大陸流傳一句俗話：共產黨的政策象月亮，初一、十五不一樣，調侃中共政策多變，美國是法治國家，相對比較穩定，但美國稅法也是三年一小變，五年一大變，細微的調整更是年年都有。這些調整看起來不那麼引人注目，但事關每個家庭甚至每個人，不可不察。

先說退休計劃的調整：A)  2015年401K放錢的上限提高到18000美元，如果你年滿50歲可以再加6000，最多可以放24000。401K的投放必須在12月31日前放進去。在同一年只可以開一個401K賬戶。學校、醫院提供的403B與401K一樣。 B)SEP：放錢的比例沒有變，都是compensation的25%，但金額提高到5萬3. 這是小業主或自雇業者比較喜歡的退休計劃，可以在來年的4月15日以前把錢放進去。但如果你有合格的雇員，你給自己做，也要給員工做，老闆出錢，員工不出錢，放錢的比例必須一樣。如果你在公司上班，又有額外的1099收入，你也可以用1099收入開設SEP。 C）傳統IRA與Roth IRA: 沒變，都是$5500, 滿了50歲可以再加1000元，最多可以$6500. 在同一年，符合條件的人，可以選開傳統IRA或Roth IRA， 不可以同時都開。一般來說，如果你認為現在稅率會比退休後稅率高的話，你應該開設傳統IRA，如果你想退休後不交稅，或者是不想受RMD（Required minimum distribution）的限制，則應該選擇Roth IRA. 2015年的contribution可以在來年的4月15日以前開戶，如果願意你也可以現在就把2015年的contribution放進去。D）Simple  IRA: 如果你有一些員工，不適合開SEP，你也可以考慮設立Simple  IRA,讓員工自己出錢，公司給少量的match. 2015 Simple IRA 的上限是$12,500,年滿50歲可以加$3,000. 設立Simple  IRA的期限比任何計劃都早：當年的10月1日。

Social Security:  2015年度高達 $118,500的收入都要交social security tax, 超過這一數額的部分不用交。對於拿social  security退休福利的人來說，若調整收入（MAGI）大於$32,000則50%的social security 福利要交稅，若大於$44,000，則85%都要交稅。統計資料說，2013年12月份美國social security 退休福利男的平均$1451,女的平均$1,134.  2015年Social security 退休福利增加1.7%，最多每個月可以拿到$2663.

高收入者額外多付稅：個人報稅收入超過20萬，聯合報稅收入超過25萬的個人和家庭要額外多付0.9%的Medicare tax, 作為雇員就是要付2.35% 的 Medicare tax （1.45%+0.9%）. 投資收入也要額外多交3.8%的資本增值稅。

遺產免稅額： 2015年聯邦遺產免稅額隨通貨膨脹率增加到543萬，大於543萬要交遺產稅，稅率40%。很多州還有州遺產稅，而且門檻很低，比如新澤西州遺產免稅額只有67.5萬，超過的部分就要交州遺產稅。這是指公民和綠卡持有人士，如果你不是公民也沒有綠卡，則遺產免稅額只有6萬，超過6萬的就要交遺產稅。現在有越來越多的大陸華人在美國購置物業，需要了解美國的相關法律並預作安排，以免到時措手不及。

年度贈與豁免  2015年 還是一年$14,000, 超過的部分要交贈與稅，稅率與遺產稅一樣，都是40%。給任何人（包括子女）財物，只要不超過1萬4，夫妻聯合贈與不超過2萬8，都沒有贈與稅，也不用申報。如果超過限額則要申報 Form 709交贈與稅，如果不交則未來你駕鶴西歸時會從你的遺產免稅額中扣掉。終身贈與的總額與遺產免稅額相同，都是$543萬。

長期護理保險的抵稅額:  因為政府不可能負擔長期護理的開銷，因而國會鼓勵民眾自行購買長期護理保險，並逐年增加用於購買這種保險的保費的抵稅額。50歲到60歲的抵稅額從2014年的$1400增加到$1430, 60到70歲的抵稅額從$3720漲到$3800, 70歲以上增加到$4750.  前提是一年中用於未能報銷的醫療開銷（包括買保險的保費）超過AGI(調整後毛收入)的10%，65歲或以上超過7.5%，你用於購買長期護理保險的保費可以抵稅。

長期護理保險福利的免稅額：若benefit小於每天$330, 不用交稅，如果大於$330,則要交所得稅。

沒有健保的罰款  由於Obama Care （Affordable Care Act）正式成為法律，所有美國民眾必須擁有健康保險，除非有健保豁免，沒有保險的要交罰款。2014年罰款為每個成人$95, 每個小孩$47,  或家庭收入的1%，2015年罰款增加到每人$325,或家庭收入的2%，2016年更進一步漲到$695,或家庭收入的2.5%。2015年開始每個人都需要提供健保的證明文件，1044報稅表也新增了1095表格，就是專門關於健保及其罰款的規定。因為工作而大部分時間待在境外的美國公民在海外停留時間，若每年超過330天，就不需要強制購買健保，但低於330天的話，就必須依法申購健保。

            1/21/2015