第七生意虧損（business loss） 做生意目的是為了賺錢 （profit）， 雖然不能保證每年賺錢，但如果你是small business owner, 你的Schedule C上有虧損，這當然會引起IRS的注意，如果有明顯的可疑之處，IRS可能就會啟動審計程序。一般來說，新開business尤其那些競爭激烈、要求資本投入大的行業，頭幾年虧損很常見，但如果你持續多年都報虧損，IRS 不查你是不可能的。IRS也信奉一句常用的箴言：殺頭的生意有人來，賠本的買賣沒人做。如果你的生意不合常理的老是虧損，IRS就會懷疑你做假賬，誇大開銷，或是把hobby (愛好)當作生意。人可以有各種愛好，如釣魚、打高爾夫等，但愛好是愛好，不是business, 因而不可以抵稅。過去5年每3年你有贏利，IRS認為你是在做生意，如果你大部分年份都虧錢，IRS就覺得這只是一個愛好或是在做假賬，而愛好的虧損是不可以抵稅的，作假帳就要受罰。

第八現金交易 任何銀行一次收到一萬美元以上的存款或取款都要向IRS報備，有些人為躲避報備，故意每次存取款少於10000美元，殊不知做多了反而會引起銀行注意，這種做法叫做structured transaction, 是審計的重點。前幾年紐約州長斯皮策嫖妓被抓（被曝光），就是因為經常從銀行賬戶提取大筆現金，每次數額又少於一萬元，結果觸發銀行警報，通報FBI，順藤摸瓜，揭發他的醜聞，搞的他身敗名裂。經常去銀行現金存錢的business owners對此要特別小心，當然FBI不一定對你感興趣，但被IRS訂上你也肯定不願意。

第九有海外金融賬戶或是賬戶經常有海外現金流入 由於美國缺錢，奧巴馬上台後開始嚴打海外賬戶隱匿資產行為，通過了“肥咖法案”，要求海外金融賬戶有一萬美元以上的必須申報。這幾年中槍的主要是在歐洲和加勒比海開戶的美國人，財政部正在與中、台、港地區簽訂有關條約，相信以後華人被查的概率會大幅度上升。當然目前要求申報的還只是金融賬戶，房地產、生意、企業什麼的不需要申報。但在遺產稅中，所有的海外資產都要申報。還有些人把自己的美國賬戶借給親戚朋友方便他們從中國把錢轉到美國來買房投資什麼的，借用別人賬戶在中國甚至台灣可能很平常，但在美國很容易被視為逃漏稅和洗錢，要特別小心，我就有客戶因此而被銀行、IRS甚至FBI調查的。

第十賭博收入也要申報 很多人都不知道上賭場贏錢了，當然是指贏大錢，報稅時要申報，賭場對於那些贏了大錢都會向IRS報備，你也會收到一份W-2G  表，你可別忘了報稅, 贏了大錢你要報稅，但業餘玩家輸的錢不可以抵稅，業餘賭客玩兩下被稱為愛好（hobby）, 業餘愛好的開銷不可以抵稅。職業賭徒的輸錢可以與贏的錢相抵，與賭博有關的開銷如食宿交通費可以作為expenses抵稅。

第十一過度申報出租房的損失 出租房的收入算“被動收入”，損失算“被動損失”，被動損失不可以抵工作收入。因為出租房的收入算“被動收入”，不可以用來做各種qualified 的退休計劃（如IRA, SEP等）。但如果你是專門的不動產管理人、開發商或專職地主， 每年花一半以上的工作時間，並且一年花750個小時以上在不動產投資上，則出租房收入可以視為active income 或叫earned income, 這種收入可以抵其它的earned income, 也可以用來做退休計劃。

第十二商務用餐、旅行和娛樂開銷 做生意當然免不了要出差、請人吃飯、看個演出什麼的，我以前在某大保險公司做agent時，聽說某頂尖印度裔agent甚至請律師、會計師去非洲打獵，一趟幾萬美元的開銷也作為business  expenses, 因為這些人替他介紹客戶。但這一塊很容易成為灰色區域，也是IRS審計的重點，特別是巨額的、離譜的開銷很容易給你惹來麻煩。要減少或避免被審查的原則有兩條：一是不要太過分。上周文章說過，每個生意、每個行業請客吃飯的開銷有個大致的範圍(range)，在這個range之內，就不太容易被審計，超過這個範圍就可能被查。第二，任何這方面的開銷都要有清楚的記錄：討論了什麼生意方面的事、時間、地點、人物等，$75以上的開銷要保留收據。

（范琦勇原創9/5/2015，版權所有，侵權必究，微信ID#qyfusa2000）