RRSP (registered retirement savings plan) 是一个为自己或配偶（同居者）在政府（CRA - Canada Revenue Agency）注册的退休储蓄计划。你可以在保险公司，银行，信托，等有资格的金融机构（insurance companies, banks, trust companies, mutual funds, or other licensed issuers）开设账号，你的供款可以投资在定期存款，股票，债卷，互惠基金，公债（term deposits, GICs, stocks, bonds, mutual fund, or T-bill）。但税法（Income Tax Act）禁止RRSP投资在地产，商业，等方面 (real property, commodities, collectibles, uninsured mortgages on property owned by the RRSP annuitant, and stocks listed on stock exchanges that are not “designated” in the Act.) 然而，做为退休储蓄工具，你可以通过房屋购买者计划（HBP，Home Buyers’ Plan），从你的RRSP计划中提取基金用来购买，或建造房产。 什么是HBP HBP就是一个计划，它允许你从你的RRSP账号中提取不多于35,000元（2019年3月19日）的基金为你自己或你有残疾的亲属购买，或建造有资格的房产（qualifying home）。 这个基金不计入你的收入（income），既不必缴税，但你必须在将来归还（15年期限）。 谁有资格使用HBP 要想使用房屋购买者计划（HBP），你必须具有下列资格条件： 1. 第一次房屋购买者 2. 已写拟为你自己或你有残疾的亲属购买，或建房的协议（agreement） 3. 提取HBP基金时，你必须是加拿大居民，直到房屋交割完毕。 4. 所购买或建造的房产必须是你自己或你有残疾的亲属今后一年的主要居住场所 5. 如果之前参与过HBP计划，必须在上一年末已归还所有的欠款 有残疾的亲属 1. 亲属是指和你有血缘，婚姻，收养关系的人。 2. 残疾人是指那些能使用残疾数（disability amount (line 31600），或具有获批的表 Form T2201（Form T2201, Disability Tax Credit Certificate,）的人 第一次买房者 除非是残疾人，在申请HBP基金的前四年，你不可在你自己或你的配偶（同居者）拥有的房子内占据一个住所做为主居室。 什么是有资格的房子（qualifying home） 1. 所购买或建造的房产在加拿大，包括独立房，活动房，公寓。房产可以是你独有，或与他人分享的。 2. 所购买或建造的房子不被购买者或其配偶（同居者）之前拥有 3. 所购买或建造的房产必须是你自己或你有残疾的亲属今后一年的主要居住场所 如何申请 填写表T-1036 (FormT-1036 Applying to Withdraw an Amount Under the Home Buyers’ Plan) ，提交给你RRSP开户的金融机构，并得到批准。 三十天后，RRSP基金就可以用了。 所需要的资金可以分多次提取，但通常要在同一个日历年内完成。 可从多个RRSP账号（不包括不上市的RRSP和团体RRSP (No locked-in or group RRSP) ）提取，总数少于35000归还基金。 所购买或建造的房产必须于次年的十月一日前交割完成。如何你所签的房产没有完成交割，可以重签其他房产，并在指定的时间内完成。 如果没有按计划完成房产交割，所提取的HBP基金要在次年的十二月三十一日前归还。 可以使用当年RRSP的供款吗 可以。只要提取HBP基金的日期晚于RRSP供款的日期89天即可。 如何取消HBP 在你提取HBP基金后，通常情况下不能取消计划。但在下列情况下，可以取消。 1. 没有购买或建造有资格的房子。 2. 在购买或建造有资格的房子前，你成为非居民。 为了撤销HBP基金，你要给CRA写封信，并附上表 RC471（Form RC471 - Home Buyers' Plan (HBP) Cancellation）。在信中，你要解释原因，告知你的名字，地址，SIN，最后要签字，并附上已归还基金的发票。切记要确保CRA在次年的12月31日前60天前收到信件。 如何还钱 HBP的使用者第一笔还款不得晚于提款后第三年的前60天。 第一年所还款项的最小数目是欠款的十五分一。以后每年的还款的分母逐年减1。请参考下列公式。 
如果你归还的款项低于最低还款数，低于的数将被视为你从RRSP中取款做为本年的收入，要填写在税表 (Income Tax and Benefit Return)的Line 12900，要缴缴纳所得税。 发生下面的情节，HBP基金要提前归还： 1. 如果HBP基金使用者死亡，他（她）的配偶（同居者）也已死亡，或配偶（同居者）不选择继续归还HBP基金。 2. 如果HBP基金使用人移民到其它国家，成为非居民。 税务问题的处理 从你提取第一笔HBP基金到完全偿还清，你必须每年都要报税，填写税表 (Income Tax and Benefit Return) 及附表Schedule 7 RRSP, PRPP, and SPP Unused Contributions, Transfers, and HBP or LLP Activities，汇报你的HBP情况。即使你财务破产，也要向CRA汇报你的HBP情况。 在提取HBP基金的那年，你会收到表Form T4RSP，在它的Box 27显示你本年所提取款项的数目。这个数字要转填到税表 (Income Tax and Benefit Return) 的附表Schedule 7中的Line 24 (Line 24700 in Part E - Withdrawals under the HBP and the LLP)。 从提款的次年开始，你要填写Part B。当你接受到RRSP供款的发票后，要把计划的还款数目填写在附表Schedule 7中的Line 7 (Line 24600 in Part B – Repayments under the HBP and the LLP)。 不要填写税表（Income Tax and Benefit Return）的Line12900和Line20800. 没有完成住房交割，且没在规定期限（次年的12月31日）前归还所取出的HBP基金将被计入你提取年的收入（Income），CRA将重新评估这一年的税表，补缴税款。 实例 大志和小丽结婚后，要买一套房子。为了付首付，他们决定从他们的RRSP账号中申请HBP基金。 大志在他TD银行的RRSP账号里有22000元，其中20000元是本金，2000元是获利。2018年1月5日，他又供款3000元。现在他的RRSP账户共计25000元。 小丽分别在TD银行和BNS银行开设有RRSP账号。她的TD银行账号里有12000元。于2018年3月1日，又供款3000元。 2018年5月，他们看好一栋城市屋（townhome），地址：Unit 66 8 White Rock Ave, Surrey, BC，并鉴定了购房协议（Agreement）。他们决定使用房屋购买者计划（Home Buyers’ Plan），填写好表T-1036 （Form T-1036）。大志要申请24000元。小丽要申请15000元。 大志得到TD银行的批准，并得到25000元基金。而，小丽只能得到14400元，因为她在2020年的供款没有超过89天，必须抵扣20%的税（=2000*20%）。 由于缘故，他们的房子最终没有成功，他们决定寻找，并签订新的房子，2019年1月收房 2022年2月1日，他们开始第一次偿还他们的HBP基金。 大志要付最低限是1600元（24000/15）。他决定付3000元，其中2000元付HBP基金，1000元为RRSP供款。 小丽要付最低限是960元（14400/15）。他决定付800元，由于少付200元，这个数将被视为小丽2022年的收入。
|
