RRSP (registered retirement savings plan) 是一個為自己或配偶（同居者）在政府（CRA - Canada Revenue Agency）註冊的退休儲蓄計劃。你可以在保險公司，銀行，信託，等有資格的金融機構（insurance companies, banks, trust companies, mutual funds, or other licensed issuers）開設賬號，你的供款可以投資在定期存款，股票，債卷，互惠基金，公債（term deposits, GICs, stocks, bonds, mutual fund, or T-bill）。但稅法（Income Tax Act）禁止RRSP投資在地產，商業，等方面 (real property, commodities, collectibles, uninsured mortgages on property owned by the RRSP annuitant, and stocks listed on stock exchanges that are not “designated” in the Act.) 然而，做為退休儲蓄工具，你可以通過房屋購買者計劃（HBP，Home Buyers’ Plan），從你的RRSP計劃中提取基金用來購買，或建造房產。 什麼是HBP HBP就是一個計劃，它允許你從你的RRSP賬號中提取不多於35,000元（2019年3月19日）的基金為你自己或你有殘疾的親屬購買，或建造有資格的房產（qualifying home）。 這個基金不計入你的收入（income），既不必繳稅，但你必須在將來歸還（15年期限）。 誰有資格使用HBP 要想使用房屋購買者計劃（HBP），你必須具有下列資格條件： 1. 第一次房屋購買者 2. 已寫擬為你自己或你有殘疾的親屬購買，或建房的協議（agreement） 3. 提取HBP基金時，你必須是加拿大居民，直到房屋交割完畢。 4. 所購買或建造的房產必須是你自己或你有殘疾的親屬今後一年的主要居住場所 5. 如果之前參與過HBP計劃，必須在上一年末已歸還所有的欠款 有殘疾的親屬 1. 親屬是指和你有血緣，婚姻，收養關係的人。 2. 殘疾人是指那些能使用殘疾數（disability amount (line 31600），或具有獲批的表 Form T2201（Form T2201, Disability Tax Credit Certificate,）的人 第一次買房者 除非是殘疾人，在申請HBP基金的前四年，你不可在你自己或你的配偶（同居者）擁有的房子內占據一個住所做為主居室。 什麼是有資格的房子（qualifying home） 1. 所購買或建造的房產在加拿大，包括獨立房，活動房，公寓。房產可以是你獨有，或與他人分享的。 2. 所購買或建造的房子不被購買者或其配偶（同居者）之前擁有 3. 所購買或建造的房產必須是你自己或你有殘疾的親屬今後一年的主要居住場所 如何申請 填寫表T-1036 (FormT-1036 Applying to Withdraw an Amount Under the Home Buyers’ Plan) ，提交給你RRSP開戶的金融機構，並得到批准。 三十天后，RRSP基金就可以用了。 所需要的資金可以分多次提取，但通常要在同一個日曆年內完成。 可從多個RRSP賬號（不包括不上市的RRSP和團體RRSP (No locked-in or group RRSP) ）提取，總數少於35000歸還基金。 所購買或建造的房產必須於次年的十月一日前交割完成。如何你所簽的房產沒有完成交割，可以重簽其他房產，並在指定的時間內完成。 如果沒有按計劃完成房產交割，所提取的HBP基金要在次年的十二月三十一日前歸還。 可以使用當年RRSP的供款嗎 可以。只要提取HBP基金的日期晚於RRSP供款的日期89天即可。 如何取消HBP 在你提取HBP基金後，通常情況下不能取消計劃。但在下列情況下，可以取消。 1. 沒有購買或建造有資格的房子。 2. 在購買或建造有資格的房子前，你成為非居民。 為了撤銷HBP基金，你要給CRA寫封信，並附上表 RC471（Form RC471 - Home Buyers' Plan (HBP) Cancellation）。在信中，你要解釋原因，告知你的名字，地址，SIN，最後要簽字，並附上已歸還基金的發票。切記要確保CRA在次年的12月31日前60天前收到信件。 如何還錢 HBP的使用者第一筆還款不得晚於提款後第三年的前60天。 第一年所還款項的最小數目是欠款的十五分一。以後每年的還款的分母逐年減1。請參考下列公式。 
如果你歸還的款項低於最低還款數，低於的數將被視為你從RRSP中取款做為本年的收入，要填寫在稅表 (Income Tax and Benefit Return)的Line 12900，要繳繳納所得稅。 發生下面的情節，HBP基金要提前歸還： 1. 如果HBP基金使用者死亡，他（她）的配偶（同居者）也已死亡，或配偶（同居者）不選擇繼續歸還HBP基金。 2. 如果HBP基金使用人移民到其它國家，成為非居民。 稅務問題的處理 從你提取第一筆HBP基金到完全償還清，你必須每年都要報稅，填寫稅表 (Income Tax and Benefit Return) 及附表Schedule 7 RRSP, PRPP, and SPP Unused Contributions, Transfers, and HBP or LLP Activities，匯報你的HBP情況。即使你財務破產，也要向CRA匯報你的HBP情況。 在提取HBP基金的那年，你會收到表Form T4RSP，在它的Box 27顯示你本年所提取款項的數目。這個數字要轉填到稅表 (Income Tax and Benefit Return) 的附表Schedule 7中的Line 24 (Line 24700 in Part E - Withdrawals under the HBP and the LLP)。 從提款的次年開始，你要填寫Part B。當你接受到RRSP供款的發票後，要把計劃的還款數目填寫在附表Schedule 7中的Line 7 (Line 24600 in Part B – Repayments under the HBP and the LLP)。 不要填寫稅表（Income Tax and Benefit Return）的Line12900和Line20800. 沒有完成住房交割，且沒在規定期限（次年的12月31日）前歸還所取出的HBP基金將被計入你提取年的收入（Income），CRA將重新評估這一年的稅表，補繳稅款。 實例 大志和小麗結婚後，要買一套房子。為了付首付，他們決定從他們的RRSP賬號中申請HBP基金。 大志在他TD銀行的RRSP賬號里有22000元，其中20000元是本金，2000元是獲利。2018年1月5日，他又供款3000元。現在他的RRSP賬戶共計25000元。 小麗分別在TD銀行和BNS銀行開設有RRSP賬號。她的TD銀行賬號里有12000元。於2018年3月1日，又供款3000元。 2018年5月，他們看好一棟城市屋（townhome），地址：Unit 66 8 White Rock Ave, Surrey, BC，並鑑定了購房協議（Agreement）。他們決定使用房屋購買者計劃（Home Buyers’ Plan），填寫好表T-1036 （Form T-1036）。大志要申請24000元。小麗要申請15000元。 大志得到TD銀行的批准，並得到25000元基金。而，小麗只能得到14400元，因為她在2020年的供款沒有超過89天，必須抵扣20%的稅（=2000*20%）。 由於緣故，他們的房子最終沒有成功，他們決定尋找，並簽訂新的房子，2019年1月收房 2022年2月1日，他們開始第一次償還他們的HBP基金。 大志要付最低限是1600元（24000/15）。他決定付3000元，其中2000元付HBP基金，1000元為RRSP供款。 小麗要付最低限是960元（14400/15）。他決定付800元，由於少付200元，這個數將被視為小麗2022年的收入。
|
