如果您決定退休或是換工作，您可能必須要對存在公司401(k)或是其他雇主贊助的合格退休計劃中的儲蓄做出決定，這可能是一大筆錢，也可能是您此生看到的最大一筆錢。因此您絕對有必要針對如何處理這一大筆錢擬定一個策略，以保障多年累積的儲蓄。您應該選擇一個最理想的方案，讓這一大筆錢既符合您的退休需要，又盡可能減少稅負和避免罰金。

選擇方案一

將您全部的退休金直接滾存入新雇主的合格退休計劃或是個人退休帳戶（IRA）中。直接滾存入IRA將可避免所得稅，10%的提前提領罰金並避免20%強制性的聯邦預扣稅--如果您選擇直接由雇主發給您一張退休金支票，就面 臨的這一稅負。在IRA中的所有獲利，將持續延稅增長，利上滾利，累積金錢的速度快於其他類似的須納稅的帳戶。

如欲將退休金直接滾存入IRA，可要求前雇主的退計計劃管理人致函給新雇主的合格退休計劃或是IRA的信託者，讓您能夠直接滾存退休基金。

選擇方案二

如果您的新雇主同意您將前雇主退休計劃中的資金滾存進來，您可將資金直接轉入他們的401(k)或是其他型態的合格退休計劃中，以避免現在的所得稅和20%的預扣稅。

選擇方案三

在將前雇主的退休計劃資金滾進新雇主的退休計劃後，您的這筆積蓄可以一直放到退休計劃所規定的退休年齡或是62歲，在持續延稅成長的過程中，如果您有新工作，也可轉換到另外一個新雇主的合格退休計劃或是滾存到IRA中，不會被課罰金。如果您超過了退休計劃規定的年齡或是62歲，您的雇主可能堅持您提出這筆錢，以減輕他們的管理成本。屆時，您還可以選擇將錢直接存到IRA。

選擇方案四

將退休金均分成定期領取的型態，離開公司後每年至少領一次，持續的時間可以是

●       終生

●       您和您受益人的終生，或是

●       十年或更長時間。

在這種情況下，20%的預扣稅規則不適用。因此此項方案適用於需要資金補充退休收入不足者。不過您收到的退休金要納所得稅。如果您選擇將退休金分十年或更長時間提領，但是現在的年齡不到59歲半，則可能被課10%的提前領取罰金。如果您已經在領每年的退休金但少於十次，您預期每年(及此後每年)領取的退休金將被預扣20%的稅金。為了避免這種情形，您可指示退休計劃管理人將退休金直接滾存到IRA中，然後建立一套提領計劃，以避免

10%的提早提領罰金。

選擇方案五

有些退休計劃可以讓您以公司股票的形式一次提領退休金。如果您的退休金包含公司股票，將不受20%強制預扣稅規定制約。不過您仍須納正常所得稅，如果年齡不到59歲半也仍要付10%的提前提領罰金。為了避免以上情況，您可要求退休計劃信託者出售公司股票，在領到退休金後的60天內將其出售股票所得放進IRA中。這樣就可避免當年的所得稅和提前領取的罰金。

稅賦陷井

在設計退休金提取策略時，請注意許多有關稅賦上的可能陷井。除了20%的強制性預扣稅外，您還必須對所有稅前收入提撥(pre-tax contributions)及其收 益付所得稅。如果你在59歲半以前提領退休金，則還將面臨10%的提前提領罰金，除非是因死亡或殘疾而領出，或是採取定期定額提領方式領出。當然還有其他的例外情形。

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