有道是“美国人民是双眼盯着政府，双手捂住钱包”。作为高收入的中小企业业主和从事医生及律师等高收入的专业人士，双手更应该捂得更紧一些。原因是美国联邦政府的税率是渐进式的， 收入高的税率也高。就像圣经里讲的 “因为多给谁，就向谁多取；多托谁，就向谁多要”（路加福音12:48）。全能上帝是这样的，美国政府也是如此。时下最高的税率是35%， 就是说每多赚一美元，政府收走三毛五，只给您留下六毛五。今年大选，如果民主党入主白宫，这个税率可能还会提高。

        这样一来，充分利用政府的减税，免税，或延迟缴税等等好处，为退休攒下一笔积蓄，对于高收入的人士来说，就弥足重要了。作为中小企业业主或专业人士，您一定要知道林林总总的退休投资计划。 可能也有您不知道的，如Defined Benefit Plan。 这种计划能让人动辄每年存入10数万美金的税前收入，对于高收入的人士极有吸引力，成功人士不可不查。

      大致上，能为中小企业主和高收入的专业人士节税的退休投资计划有两大类：Defined Contribution Plans（DC 计划，或确定存入金额计划） 和Defined Benefit Plans （DB计划，或确定退休收益计划）。 好事成双，这两种计划是可以并存的。 顾名思义，联邦税局（IRS）对每年可存入DC计划的金额上限有直接的规定， 对DB计划则是对退休后每年退休金的上限有具体规定。 无论是DC还是DB计划， 每年存入的金额都是可以延迟缴税的（Tax deferred），在计划中的资产增值也是延迟缴税的， 直到退休后从计划中取钱出来， 届时按一般的收入交税。

        DC 计划设立相对简单，知道的人也多。（说句题外话，凡是简单的事物，知道的人就多）。DC计划也分好几种：

·         Profit Sharing 

·         Self-Employed 401（k）

·         Simplified Employee Pension (SEP) 

·         SIMPLE-IRA

·         401（k）Plan

      联邦税法规定的不同DC计划的减税额度各不一样。比如说SIMPLE-IRA计划允许员工减税存入收入的$10，500，雇主可以为员工存入不超过工资的3%（不超过$4，600）。  而Self-Employed 401（k）一般也只能最多存入$46，000, 但年过50岁的却可以存入$51,000。 无论你选哪一种DC投资计划，您退休的时候拥有的财富，取决于你开始存钱的年龄，每年存入的资产数额，和在计划中的资产投资增值的速度。

      投资DC计划，每年存入的金额由您自己决定， 丰俭由人。年份好的时候，您手头宽裕，可以在限额允许的条件下多放点；年头不好，生意难做，就少放点，没人会说三道四，联邦税局（IRS）也不找您麻烦。这固然是DC计划的优点。但假如您日进斗金，钱多得只为缴税多发愁，心疼每年都被联邦税局白白的拿走白花花的许多银子，那么，您就会喜欢我接下来要谈的Defined Benefit Plans （DB 计划）。

      其实DB 计划以前挺常见的，但这些年可能因为它不如DC计划那么的容易设立，设立的时候需要律师和精算师介入，慢慢的知道的人不多了。但DB计划也还是没有在公众眼中消失，既然许多大公司和工会可能有DB计划，对小企业主和专业人士来说，同样也可以有自己的DB计划的。

     首先我要说清楚，也不是每个中小企业主和高收入的专业人士都适合有个DB计划。 原因是DB计划每年要（注意是“要”，不是“可”）存入的金额是由精算师通过一个很复杂的计算来决定的。而且决定了之后，每年存入的金额就限定了，每年一定得放，直到计划里有最初预定的投资金额为止。 光这一条，就让收入不稳定的高收入人士打退堂鼓。 如果您的收入高但不稳定，不能肯定在将来几年内能够年复一年的存入相当一笔金额，那你还是采用一个DC计划吧。 当然，就像读这篇文章的大多数读者一样，钱不是个问题，那么请往下看，DB计划只会越来越精彩。

      要计算DB计划每年要存入的金额，首先要决定您退休后该计划要每年提供的“目标退休金收入”（Target Pension Income）。 这个目标又可以有三种方式决定：

1．           您的退休前若干年收入的一个百分比。

2．           您在企业的服务年限

3．           或者干脆随便一个每年收入数额。

      每年存入的金额，是由雇主提供的（当然如果您自己雇佣自己，那么就是由您自己提供，所谓“羊毛出在羊身上”，说得就是这件事）。存入的额度，IRS并无具体定数，总之，只要能够满足在退休后提供上面提到的“目标退休金收入”就行。对这个目标退休金收入的上限，联邦税法倒是有规定：2008年，这个目标是每年收入不超过$185，000。 说句良心话，这个数字是如此之大，足以让您每年能存入远大于DC计划额度的一笔税前收入。

      举个例子吧，一个55岁的专业人士，每年的收入$100,000 (有人会不屑，以为这个数太少。 唉，艺术永远是源于生活，高于生活。 例子永远只是例子。说得太高了，不是会更多的人嫉妒吗？)。他几乎可以将所有的工资收入存入DB计划， 而且一连存好几年，直到退休。相对应的，所有的DC计划中最多的也只能允许他存$45,500。 这还是因为他超过50岁， 有$5，000追加的额度。能多存点，当然是好，那等于政府在支助你的退休金啊。

      话要说回来，那么好的事哪里会没有点意外的麻烦呢？ 假如您的公司雇佣了除你以外的其他员工，税法可能规定您必须在为自己DB计划存钱的同时也为其他员工存钱。您不介意这样做，我就很佩服您。 您真的是做到了“。。。天下为公，选贤与能，讲信修睦，故人不独亲其亲，不独子其子，使老有所终。。。”。如果您觉得这样不好，我也理解，因为我自己也是差不多这样想的。简单的，在法律上有个小小漏洞，就是21岁以下的或者任何一个12个月内没有工作1，000个小时的员工，可以不包括在DB计划以内。您可以只雇佣年青人或者临时工。不要觉得内疚，毕竟是您的公司，您爱雇谁就雇谁，只要合法就行。 假如这一点也做不到呢？当然也不是没有办法。 其实最简单的办法就是您拿起电话，拨打972-731-6999。大师理财资本管理公司专精为中小企业业主和专业人士设立和管理DC计划或/和DB计划。

        切切！

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本作者研究巴菲特多年，自认有所心得。和合伙人成立大师投资资本管理公司。旨在踏踏实实工作，用巴菲特的方式为投资者服务。我们提供免费投资分析，欢迎来电查询。

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