前面幾期專欄文章討論過美國為什麼稅多，增稅減稅與美國政黨政治的關係。今天，想談談如何合理地省稅。正因為美國稅多，合法地省稅也就成為大家的共同願望。對那些收入高，稅率也高的人來說，省稅更是他們的top priority，因為a penny saved is a penny made（省了一塊錢就等於掙了一塊錢）。在美國光會掙錢還不夠，還要懂得理財，懂得稅，知道如何最大限度地省稅。所謂稅務規劃的目的不僅僅是今天少交稅，而且要兼顧長遠，不僅要今天少交所得稅，還要少交資本增值稅，少交甚至不交遺產稅。 一般人談到省稅，首先想到的，主要考慮的就是抵稅（tax-deductible），但抵稅只是一個環節，除此之外，還要考慮延稅（tax-deferral）和免稅（tax-free）。健全的稅務規劃應該是綜合利用抵稅、延稅、免稅的技巧和產品來達到今天少交稅，不用每年交稅和以後拿出來不用交稅的目的。 先談談抵稅（tax deductible）：即這部分錢不用交當年的所得稅。對於工薪階層（領W-2表）來說，能抵稅的地方很少，主要指投入各種合格的（Qualified）退休計劃的錢，包括401K，403B，傳統IKA等。投入這些計劃的錢不計入當年收入，不用交當年的收入所得稅。若你收入$10萬，投入401K$12,000（2003年），你按$88,000報稅（$103-$12,000）。對於作business的人來講，抵稅的空間就大得多。首先，各種與business有關的，合理的（related and reasonable）支出都可以從當年的收入中減掉，不算純收入，因而不用交所得稅。比如說賣房子的Realtor一年花在廣告上$3,000，這$3,000可以從收入中減掉不用交稅。自行開業的醫生買傷殘收入保險的保費也可以抵稅。同時自已作生意的人（self-employed）開設的合格的退休計劃也可以抵稅。如SEP-Keogh計劃等。自雇業者可以將當年純收入的25%（投入後）或20%（投入前），最多$40,000拿出來設立一個SEP計劃或Keogh計劃。如果你今年淨收入$15萬，你最多可以將$3萬拿出來開設SEP，年終報稅時按$12萬來交稅。為什麼自雇業者開設的退休計劃可抵稅的百分比高於雇員的退休計劃（25% vs.15%），抵稅額也大於雇員（$4萬vs.$12,000，2003年）呢?稅法的這種對自雇業者的傾斜，目的是鼓勵人們創業。因為你創業若有利潤就要交稅，而且創業就要雇人，因而可以創造jobs。如何算自雇業者呢?主要包括sole proprietor（個體戶），LLC，LLP，S Corp.以及一些C Corp.的車主、老板和合伙人（partners）也包括有一份固定工作，領W-2表，但又有兼職收入，領1099表的人。如醫生在醫院工作有固定收入，又自設运�part-time看病，或在別的醫院或运蚬び蓄~外收入的人。 簡言之，對於領W-2表的人來說，若你想多抵稅，你所能做的是最大限度地往401K，403B里放錢，若你或配偶沒有這些計劃。你可以為自已或配偶開設能抵稅的傳統IRA。對於自雇業者（self-employed）或領1099表的人來說，能抵稅的地方有兩處，一是與business 有關的合理的開支，二是開設退休計劃，如SEP或Keogh。如果你既有W-2表，又有1099表，你可以同時擁有兩種合格的退休計劃，你既可以擁有公司提供的401K或403B，又可以根據1099表上的收入另外開設一個能抵稅的退休計劃。 二、延稅（tax-deferral）：又叫緩稅，是相對於每年納稅而言的。投在某些財務或保險產品中的錢其資本增值、派發的紅利與利息不用每年交稅，等到拿出來以後再交稅。簡單地說，這是先交稅後交稅的問題。先交稅與後交稅有什麼區別呢? 第一，每年賺的錢不用交稅，可以錢滾錢、利滾利（即compound interest）。假如你投入$10,000，每年賺$1,000。如果每年交稅，28%的稅率計算，要交掉$280的稅，還有$10,720去再投資，而如果能延稅，這本與利共$11,000再去投資。在回報率相同的情況下，$11,000再賺的錢，當然比$10,720多，長期下來延稅與不延稅差別相當大。第二，通貨膨漲的因素，今天的$100，20年後可能值$150，$200，甚至更多。今天交$100的稅，那是實實在在的$100，20年後交$100稅，可能只值今天的$50，這就是金錢的時間價值。第三，對於某些人來說，退休後收入減少，其稅率也相應降低。第四，每年交稅（如銀行利息、資本增值等）也是很麻煩的一件事，不如最後交稅來得簡單明快。基於上述四點考慮，要盡可能利用延稅的產品。 (更多文章请参阅本人网站： WWW.FANQIYONG.COM)
(6/20/2003) |
