问：我听说人寿保险有一些税务上的好处? 请具体介绍一下。

     答：美国政府为鼓励人们买保险，自己take care of 自己，通过税法的形式给人寿保险许多税务上的优惠。具体表现如下。 第一，人寿保险的死亡理赔一般都不需要交所得税。不论30万、100万还是500万死亡赔偿，一分钱所得税都不要付。第二，各种永久性的人寿保险都有现金值，现金值一般会逐年增长，现金值在其增長過程中不用交稅。當你把保險中的現金值提出來(Withdraw)，若其提取的數額小於你放進去的本(Cost Basis),那麼這筆現金值不用交所得稅也不用交利息。若你把超過本的部分(Gain)借出來(Make a loan)，在保險有效的情況下，也不需要交稅。在兩種情況下，把現金值拿出來會有稅。一是你取消保險，把所有現金值都提出來，現金值超過本(Cost Basis)的部分就要所得稅，因為你沒有保險了。沒有保險，增值的部分就要交稅。如果你不取消保險，而只是把現金值的一部分或大部分提出來(Withdraw)或借出來(Loan)，留下一部分現金值以使保險繼續有效，或是繼續交保費，你提出來的錢或借出來的錢就不用交稅。其二，如果你的保險成為Modified Endowment Contract(MEC)。什麼是MEC呢？中文很难翻译，簡言之，就是放進保險中的錢是有上限的。你不可以無限制地多放錢。如果超過了這個上限 (所谓7 Pay)，你的保险就成为MEC。如果你在59.5岁以前把其中的现金值拿出来不仅要交税，还可能有罚款，相当你你从401K中提前拿钱的penalty。当然如果你生前不打算从保险中拿现金值，买这个保险的唯一目的就是尽量少付钱，尽快让保险付清（paid up)的话，MEC对你也就无所谓。因为即使是MEC, 死亡理赔还是免所得税的。

问：我一个朋友告诉我，他的人寿保险保费还可以抵税，真有这种好事吗？

 答：一般的人寿保险的保費不能抵稅，用的都是稅後的錢。但在qualified pension计划中，用来买人寿保险的钱可以抵税 ，因为它是退休计划的一个组成部分，日后可以把保险中的现金值拿出来作退休基金。可以用税前的钱来买保险的pension计划包括Defined Benefit plan, Profit sharing plan, Solo 401K等。适合作pension计划的人士包括small business owners, 如医生、律师和小业主，或是个体经营者，或是有1099 收入的人.如果你是上述人士，收入高，税率高，就因考虑设立这种退休计划。不仅可以大幅度地抵税（可以多达十万甚至几十万），还可以用税前的钱来买保险。

问：人寿保险要交遗产税吗？

答： 上文说过，人寿保险理赔不用交所得税，但在投保人过世后要納入他/她的的遺產。若遺產總額小于免税额，则不用交遗产税；若大於免稅額，則要交遺產稅。但有兩種做法可使死亡理賠不計入遺產總額，從而不用交遺產稅。其一是把保單的所有人改為子女。其二，更好的办法是设立不可撤消的人壽保險信托(Irrevocable Life Insurance Trust)， 由该信托来拥有这个人寿保险，投保人过世后保险理赔付给该信托，受益人再从该信托拿钱。由信托拥有保险除了不算遗产不用交遗产税外，还有离婚和官司保障的好处， 就是说如果受益人离婚了或惹上官司，配偶或债权人不可以瓜分该信托中的钱。已經生效的人壽保險也可以转到這種保險信託中去。