問：我聽說人壽保險有一些稅務上的好處? 請具體介紹一下。

     答：美國政府為鼓勵人們買保險，自己take care of 自己，通過稅法的形式給人壽保險許多稅務上的優惠。具體表現如下。 第一，人壽保險的死亡理賠一般都不需要交所得稅。不論30萬、100萬還是500萬死亡賠償，一分錢所得稅都不要付。第二，各種永久性的人壽保險都有現金值，現金值一般會逐年增長，現金值在其增長過程中不用交稅。當你把保險中的現金值提出來(Withdraw)，若其提取的數額小於你放進去的本(Cost Basis),那麼這筆現金值不用交所得稅也不用交利息。若你把超過本的部分(Gain)借出來(Make a loan)，在保險有效的情況下，也不需要交稅。在兩種情況下，把現金值拿出來會有稅。一是你取消保險，把所有現金值都提出來，現金值超過本(Cost Basis)的部分就要所得稅，因為你沒有保險了。沒有保險，增值的部分就要交稅。如果你不取消保險，而只是把現金值的一部分或大部分提出來(Withdraw)或借出來(Loan)，留下一部分現金值以使保險繼續有效，或是繼續交保費，你提出來的錢或借出來的錢就不用交稅。其二，如果你的保險成為Modified Endowment Contract(MEC)。什麼是MEC呢？中文很難翻譯，簡言之，就是放進保險中的錢是有上限的。你不可以無限制地多放錢。如果超過了這個上限 (所謂7 Pay)，你的保險就成為MEC。如果你在59.5歲以前把其中的現金值拿出來不僅要交稅，還可能有罰款，相當你你從401K中提前拿錢的penalty。當然如果你生前不打算從保險中拿現金值，買這個保險的唯一目的就是儘量少付錢，儘快讓保險付清（paid up)的話，MEC對你也就無所謂。因為即使是MEC, 死亡理賠還是免所得稅的。

問：我一個朋友告訴我，他的人壽保險保費還可以抵稅，真有這種好事嗎？

 答：一般的人壽保險的保費不能抵稅，用的都是稅後的錢。但在qualified pension計劃中，用來買人壽保險的錢可以抵稅 ，因為它是退休計劃的一個組成部分，日後可以把保險中的現金值拿出來作退休基金。可以用稅前的錢來買保險的pension計劃包括Defined Benefit plan, Profit sharing plan, Solo 401K等。適合作pension計劃的人士包括small business owners, 如醫生、律師和小業主，或是個體經營者，或是有1099 收入的人.如果你是上述人士，收入高，稅率高，就因考慮設立這種退休計劃。不僅可以大幅度地抵稅（可以多達十萬甚至幾十萬），還可以用稅前的錢來買保險。

問：人壽保險要交遺產稅嗎？

答： 上文說過，人壽保險理賠不用交所得稅，但在投保人過世後要納入他/她的的遺產。若遺產總額小於免稅額，則不用交遺產稅；若大於免稅額，則要交遺產稅。但有兩種做法可使死亡理賠不計入遺產總額，從而不用交遺產稅。其一是把保單的所有人改為子女。其二，更好的辦法是設立不可撤消的人壽保險信託(Irrevocable Life Insurance Trust)， 由該信託來擁有這個人壽保險，投保人過世後保險理賠付給該信託，受益人再從該信託拿錢。由信託擁有保險除了不算遺產不用交遺產稅外，還有離婚和官司保障的好處， 就是說如果受益人離婚了或惹上官司，配偶或債權人不可以瓜分該信託中的錢。已經生效的人壽保險也可以轉到這種保險信託中去。