自雇业者和small business owners退休计划, 大家比较熟悉的是SEP 和Solo 401K, 这两种计划适合每年放钱在$5万以下的小老板或自雇业者(self-employed), 如果你想放更多的钱到退休计划中, 你就要考虑Defined Benefit Plan， 这种计划可以让你每年放10万,十几万,甚至几十万到退休计划中, 放进去的钱可以全部抵税, 特别适合高收入、高税率的人士。

先说说什么是Defined Benefit plan? 按IRS的规定，可以抵税的退休计划分为两大类，一是Defined Contribution plan (限定投入计划),  另一类就是Defined Benefit plan（限定福利计划）。前者规定你可以放多少钱进去，一般都有一个明确的数额，以2013年为例，IRA 、Roth IRA只可以放$5,500，401K可以放$17,500， SIMPLE是 $12,500.如果年满50岁，IRA、Roth IRA可以多放$1,000, 401K可以多放$5,000，SIMPLE可以多放$2,500. SEP除了有金额的上限外 （2013年是$51,000），还有百分比的上限，你最多可以把收入（compensation）的25%放进去. $51,000与25%取其少者。Defined Contribution plan (限定投入计划) 只规定你可以放多少钱，至于你退休后能拿多少钱则不管，完全取决于market. 而Defined Benefit Plan（限定福利计划）则是根据你目前的收入来计算你退休后应有的收入，再反过来算要达到这个收入水平需要每年放多少钱进去，当然这种计算是假设一定的年回报率。算出来需要放多少钱，你就可以放多少钱。所以DB 计划没有一个固定的上限，也没有一个简单的百分比，你可以放多少钱主要取决于你的年龄、收入以及每年的回报率。也就是说，你收入越高，用来计算退休后福利的基数越大，你可以放的钱也越多。同时年龄也是个“宝”：你年龄越大，离退休越近，你可以放钱的百分比也越高。这道理很简单：如果你想62岁退休，你今年45岁，还有17年可以钱滚钱，如果你已经52岁了，只有10年，要达到同样的退休福利，你就要放更多钱进去。我们现在就举几个实例说明。李先生作统计consultant, 今年51岁，有一个S公司，就他一个雇员，今年纯收入大约为18万，他以前作了一个Solo 401K, 每年放进去3-4万， 他觉得太少，想加大退休投入，当然更想多省些税。因为他太太也收入很高，他们俩的税率在30%。如果做DB plan, 可以另外放进去8万多，同时他的 Solo 401K还可以保留，见下表：

上表显示李先生作的DB Plan，可以让他另外放8万多，若按30%的税率计算，一年可以省税$24,000. 还不仅如此，由于做了DB计划，额外放了8万多，他和太太的AGI降低，从而其税率也从30%降到25%，又为他们节省了一万多块钱的税。

            做生意的人除了要把生意做大、做强外，另外一个目标就是少交些税，这是人之常情，无可非议，美国政府、国税局也确实有各种针对小业主、小老板的省税退休计划，为他们合法省税提供了工具。华人老板在美国打拼不容易，与其冒各种风险去逃税（tax evasion),不如利用政府提供的各种工具合法地省税。在各种退休计划中，DB 计划就是可以合法地大幅度省税的退休计划，值得善加利用。需要指出的是DB计划必需在年底前set up 起来，想要知道你是否适合做哪种计划的，欢迎与本人联系。

問：這麽好的計劃，什麽人可以做？

答：大部分人都不可以做DB計劃。你是公司雇员，拿W2表，你就只能做401K或IRA，而不可以做DB計劃。可以做DB計劃的基本只有兩類人。一類是自雇業者，領1099表，另一類是小老闆(small business owners)，如開業醫生、律師、小公司，不雇人或只雇用很少幾個全職員工。如果你在正式工作之外，又有1099表收入，你也可以以1099的收入来做DB plan.

問：DB計劃如何投資？

答：DB計劃主要用于购买年金、人壽保險和投资共同基金。買年金、共同基金的錢必須大於50%的DB计划总投入额，買人壽保險的錢必須少於50%。DB计划中的人寿保险一般都有现金值，退休以后可以拿出来用，有些则兼有长期护理保险的福利。

問：放進DB計劃的錢是否可以調整？

答：投入DB計劃的金額是根據參與者的年齡、收入、假設的以及實際的回報率以及期望的退休年龄等因素來計算的，放多少钱每年可以有調整。如果碰到困難年景，可以大幅度的减少投入金额。實在難以爲繼了，或是工作性质有变了，還可以凍結該計劃，把它轉爲個人的IRA帳戶。

问： 如何set up DB 计划？

答： 我们要先获得你的一些基本数据，如公司名称、你的年龄、薪水或纯收入、有无其他雇员、他们的年龄和薪水。然后要请精算师计算你可以放多少钱到DB计划中。精算师要替你准备paperwork,要向IRS报批，还要建立一个trust.这些做好以后，下一步就是选择投资组合和保险计划。

12/19/2013