自雇業者和small business owners退休計劃, 大家比較熟悉的是SEP 和Solo 401K, 這兩種計劃適合每年放錢在$5萬以下的小老闆或自雇業者(self-employed), 如果你想放更多的錢到退休計劃中, 你就要考慮Defined Benefit Plan， 這種計劃可以讓你每年放10萬,十幾萬,甚至幾十萬到退休計劃中, 放進去的錢可以全部抵稅, 特別適合高收入、高稅率的人士。

先說說什麼是Defined Benefit plan? 按IRS的規定，可以抵稅的退休計劃分為兩大類，一是Defined Contribution plan (限定投入計劃),  另一類就是Defined Benefit plan（限定福利計劃）。前者規定你可以放多少錢進去，一般都有一個明確的數額，以2013年為例，IRA 、Roth IRA只可以放$5,500，401K可以放$17,500， SIMPLE是 $12,500.如果年滿50歲，IRA、Roth IRA可以多放$1,000, 401K可以多放$5,000，SIMPLE可以多放$2,500. SEP除了有金額的上限外 （2013年是$51,000），還有百分比的上限，你最多可以把收入（compensation）的25%放進去. $51,000與25%取其少者。Defined Contribution plan (限定投入計劃) 只規定你可以放多少錢，至於你退休後能拿多少錢則不管，完全取決於market. 而Defined Benefit Plan（限定福利計劃）則是根據你目前的收入來計算你退休後應有的收入，再反過來算要達到這個收入水平需要每年放多少錢進去，當然這種計算是假設一定的年回報率。算出來需要放多少錢，你就可以放多少錢。所以DB 計劃沒有一個固定的上限，也沒有一個簡單的百分比，你可以放多少錢主要取決於你的年齡、收入以及每年的回報率。也就是說，你收入越高，用來計算退休後福利的基數越大，你可以放的錢也越多。同時年齡也是個“寶”：你年齡越大，離退休越近，你可以放錢的百分比也越高。這道理很簡單：如果你想62歲退休，你今年45歲，還有17年可以錢滾錢，如果你已經52歲了，只有10年，要達到同樣的退休福利，你就要放更多錢進去。我們現在就舉幾個實例說明。李先生作統計consultant, 今年51歲，有一個S公司，就他一個雇員，今年純收入大約為18萬，他以前作了一個Solo 401K, 每年放進去3-4萬， 他覺得太少，想加大退休投入，當然更想多省些稅。因為他太太也收入很高，他們倆的稅率在30%。如果做DB plan, 可以另外放進去8萬多，同時他的 Solo 401K還可以保留，見下表：

上表顯示李先生作的DB Plan，可以讓他另外放8萬多，若按30%的稅率計算，一年可以省稅$24,000. 還不僅如此，由於做了DB計劃，額外放了8萬多，他和太太的AGI降低，從而其稅率也從30%降到25%，又為他們節省了一萬多塊錢的稅。

            做生意的人除了要把生意做大、做強外，另外一個目標就是少交些稅，這是人之常情，無可非議，美國政府、國稅局也確實有各種針對小業主、小老闆的省稅退休計劃，為他們合法省稅提供了工具。華人老闆在美國打拼不容易，與其冒各種風險去逃稅（tax evasion),不如利用政府提供的各種工具合法地省稅。在各種退休計劃中，DB 計劃就是可以合法地大幅度省稅的退休計劃，值得善加利用。需要指出的是DB計劃必需在年底前set up 起來，想要知道你是否適合做哪種計劃的，歡迎與本人聯繫。

問：這麽好的計劃，什麽人可以做？

答：大部分人都不可以做DB計劃。你是公司雇員，拿W2表，你就只能做401K或IRA，而不可以做DB計劃。可以做DB計劃的基本只有兩類人。一類是自雇業者，領1099表，另一類是小老闆(small business owners)，如開業醫生、律師、小公司，不僱人或只雇用很少幾個全職員工。如果你在正式工作之外，又有1099表收入，你也可以以1099的收入來做DB plan.

問：DB計劃如何投資？

答：DB計劃主要用於購買年金、人壽保險和投資共同基金。買年金、共同基金的錢必須大於50%的DB計劃總投入額，買人壽保險的錢必須少於50%。DB計劃中的人壽保險一般都有現金值，退休以後可以拿出來用，有些則兼有長期護理保險的福利。

問：放進DB計劃的錢是否可以調整？

答：投入DB計劃的金額是根據參與者的年齡、收入、假設的以及實際的回報率以及期望的退休年齡等因素來計算的，放多少錢每年可以有調整。如果碰到困難年景，可以大幅度的減少投入金額。實在難以爲繼了，或是工作性質有變了，還可以凍結該計劃，把它轉爲個人的IRA帳戶。

問： 如何set up DB 計劃？

答： 我們要先獲得你的一些基本數據，如公司名稱、你的年齡、薪水或純收入、有無其他雇員、他們的年齡和薪水。然後要請精算師計算你可以放多少錢到DB計劃中。精算師要替你準備paperwork,要向IRS報批，還要建立一個trust.這些做好以後，下一步就是選擇投資組合和保險計劃。

12/19/2013