大陆流传一句俗话：共产党的政策象月亮，初一、十五不一样，调侃中共政策多变，美国是法治国家，相对比较稳定，但美国税法也是三年一小变，五年一大变，细微的调整更是年年都有。这些调整看起来不那么引人注目，但事关每个家庭甚至每个人，不可不察。

先说退休计划的调整：A)  2015年401K放钱的上限提高到18000美元，如果你年满50岁可以再加6000，最多可以放24000。401K的投放必须在12月31日前放进去。在同一年只可以开一个401K账户。学校、医院提供的403B与401K一样。 B)SEP：放钱的比例没有变，都是compensation的25%，但金额提高到5万3. 这是小业主或自雇业者比较喜欢的退休计划，可以在来年的4月15日以前把钱放进去。但如果你有合格的雇员，你给自己做，也要给员工做，老板出钱，员工不出钱，放钱的比例必须一样。如果你在公司上班，又有额外的1099收入，你也可以用1099收入开设SEP。 C）传统IRA与Roth IRA: 没变，都是$5500, 满了50岁可以再加1000元，最多可以$6500. 在同一年，符合条件的人，可以选开传统IRA或Roth IRA， 不可以同时都开。一般来说，如果你认为现在税率会比退休后税率高的话，你应该开设传统IRA，如果你想退休后不交税，或者是不想受RMD（Required minimum distribution）的限制，则应该选择Roth IRA. 2015年的contribution可以在来年的4月15日以前开户，如果愿意你也可以现在就把2015年的contribution放进去。D）Simple  IRA: 如果你有一些员工，不适合开SEP，你也可以考虑设立Simple  IRA,让员工自己出钱，公司给少量的match. 2015 Simple IRA 的上限是$12,500,年满50岁可以加$3,000. 设立Simple  IRA的期限比任何计划都早：当年的10月1日。

Social Security:  2015年度高达 $118,500的收入都要交social security tax, 超过这一数额的部分不用交。对于拿social  security退休福利的人来说，若调整收入（MAGI）大于$32,000则50%的social security 福利要交税，若大于$44,000，则85%都要交税。统计资料说，2013年12月份美国social security 退休福利男的平均$1451,女的平均$1,134.  2015年Social security 退休福利增加1.7%，最多每个月可以拿到$2663.

高收入者额外多付税：个人报税收入超过20万，联合报税收入超过25万的个人和家庭要额外多付0.9%的Medicare tax, 作为雇员就是要付2.35% 的 Medicare tax （1.45%+0.9%）. 投资收入也要额外多交3.8%的资本增值税。

遗产免税额： 2015年联邦遗产免税额随通货膨胀率增加到543万，大于543万要交遗产税，税率40%。很多州还有州遗产税，而且门槛很低，比如新泽西州遗产免税额只有67.5万，超过的部分就要交州遗产税。这是指公民和绿卡持有人士，如果你不是公民也没有绿卡，则遗产免税额只有6万，超过6万的就要交遗产税。现在有越来越多的大陆华人在美国购置物业，需要了解美国的相关法律并预作安排，以免到时措手不及。

年度赠与豁免  2015年 还是一年$14,000, 超过的部分要交赠与税，税率与遗产税一样，都是40%。给任何人（包括子女）财物，只要不超过1万4，夫妻联合赠与不超过2万8，都没有赠与税，也不用申报。如果超过限额则要申报 Form 709交赠与税，如果不交则未来你驾鹤西归时会从你的遗产免税额中扣掉。终身赠与的总额与遗产免税额相同，都是$543万。

长期护理保险的抵税额:  因为政府不可能负担长期护理的开销，因而国会鼓励民众自行购买长期护理保险，并逐年增加用于购买这种保险的保费的抵税额。50岁到60岁的抵税额从2014年的$1400增加到$1430, 60到70岁的抵税额从$3720涨到$3800, 70岁以上增加到$4750.  前提是一年中用于未能报销的医疗开销（包括买保险的保费）超过AGI(调整后毛收入)的10%，65岁或以上超过7.5%，你用于购买长期护理保险的保费可以抵税。

长期护理保险福利的免税额：若benefit小于每天$330, 不用交税，如果大于$330,则要交所得税。

没有健保的罚款  由于Obama Care （Affordable Care Act）正式成为法律，所有美国民众必须拥有健康保险，除非有健保豁免，没有保险的要交罚款。2014年罚款为每个成人$95, 每个小孩$47,  或家庭收入的1%，2015年罚款增加到每人$325,或家庭收入的2%，2016年更进一步涨到$695,或家庭收入的2.5%。2015年开始每个人都需要提供健保的证明文件，1044报税表也新增了1095表格，就是专门关于健保及其罚款的规定。因为工作而大部分时间待在境外的美国公民在海外停留时间，若每年超过330天，就不需要强制购买健保，但低于330天的话，就必须依法申购健保。

            1/21/2015