“皮之不存 毛将焉附”

    美国民主党的奥巴马政府上台就赶上“好”时候，金融危机、房市缩水、失业高增“齐头并进”。奥巴马总统的经济高参们别无他法，只有大举增加财政开支，实施总额近八千亿美元的经济刺激计划。甭管此“救火”举措效果如何，大把地花钱就会大幅度地增加美国财政支出；同时，由于经济萧条，财政税收必然减少。一增一减，美国2009年财政赤字预计将达到创纪录的一万亿美元的水平，甚至更多。而美国今后将面临长期的财政赤字，其总额将达到44万亿美元的天文数字。

    美国负债累累，中国、日本等亚洲国家成为美国的大债主。眼看着自己国家的美元储备大幅度增加，“黄世仁”们真是笑不起来，美国“杨白劳”还得了吗？不过杨白劳还可以逃到外边躲债，可美国是“跑得了和尚，跑不了庙”。这债总得想办法还。有人说，中等程度地贬值美元就差不离儿，但增加税收，减少每年的财政赤字还是必要的。

    能否减少财政支出？美国的教育、社会保险等财政来源已捉襟见肘；世界各国国防水平的不断提高，国力不断增强，美国的军费还必须不断增加。为了美国的科技领先和社会安定，为了美国的全球战略，美国很难减少财政支出。那么如何增加财政收入呢？如果美国经济好，财政收入可以随国民生产总值的增加而相应增长。不过眼下美国经济因金融危机步入谷底，重新高涨尚需时日。再说，美国近几十年因劳动力成本太高，制造业大量转移国外，今后美国又如何依靠实实在在的国民经济的发展来增加财政收入呢？就算今后美国大力降低劳动力成本，努力发展本国的制造业，这也是个长期的过程，远水解不了近渴呀。如此看来，美国现政府只能提高个人所得税的税收。

    提高其他税收不成吗？提高其他税收效果有限得很，因为美国财政收入主要是个人所得税。可美国人最反对增税。历届美国总统竞选时总是要标榜自己若作了总统绝不增税。您这儿还吆喝增税，这不是招人讨厌吗？是啊，美国人认为自己挣的钱自己花是天经地义的；最普通经济观点认为，减少个人所得税可以增加消费，消费增加必然刺激生产。生产上去了，最终财政收入会增加。不错，理论上和逻辑上讲天衣无缝。但美国的实际情况是，增加消费并不能刺激本国的制造业生产。明摆着，大量消费品来自国外，来自中国大陆。如此一来，美国的个人消费增加如何刺激本国的生产？

    自己挣的钱自己花？那就别要国家啦。我这么一说，您一定会说我故意抬杠。其实谁不明白美国很多纳税人的想法？他们心说了：税是要交的，但现在美国的社会福利、保险制度尺度定的太宽，养了太多的懒人不说，相应的政府机构也太庞杂和无效率。对此我只能说：凡是总有利有弊。说到认为该增税的想法，我只认为，美国要减少财政赤字进一步增长，增加个人所得税的税收是一个办法。

    从统计资料中我们看出，美国10%左右的纳税人缴纳了美国七成左右的个人所得税。要多征税，对不起，只能针对这10%的纳税人，而且是越是有钱人就征得越多。据统计美国1%的人缴纳了美国40%的个人所得税，如果让他们（2007年的年收入在41万元以上者）每年多缴纳10%－30%的个人所得税（通过增加超额累进税率），美国财政年收入至少增加一千亿美元以上，甚至更多。这对减少财政赤字大有帮助。

应该说，富人缴纳的个人所得税的绝对额和纳税占纳税额的比例都远远超过穷人，富人应该是在遵纪守法的情况下挣的钱，如此征税是否公平？我认为不能简单地从是否“公平”的角度来讨论。因为富人虽然大量地缴税，但缴纳个人所得税后剩下部分仍远远比穷人挣的钱多，应该不会影响富人的生活水平。再者，这点太重要了，实际上对富人征税是以税收做杠杆，缩小社会贫富差别的极其重要的手段。您不能说“凭什么富人要多缴税无偿地养活懒汉”，这仅仅是您个人的看法，绝大多数穷人并非游手好闲之徒，也是老老实实遵纪守法动挣钱吃饭的人。知道吗，如果一个国家的民众贫富差别太悬殊，在一个国家内就很难存在基本一致的，民众认同的对社会的认知，一个国家就会产生深刻的社会危机和不同阶层的分裂；真要是一个国家走到这一步，那社会动荡和国家的瓦解就是必然的了。到了那时候，富人雇多少人来保卫他们的财产和个人安全都没有，国家整个崩溃啦！“皮之不存，毛将焉附”？如此说来，美国在今天这种状况下，富人还是多为国家作贡献，多纳税吧，宁愿看见一些懒汉吃着国家的救济还在海滩上晒太阳，也比整个穷人起来造反好。

后记：

两年前在别的网站发的帖子，现在看看，美国还是得多征税以解燃眉之急。可奥巴马总统嚷嚷了好几年，为什么迟迟不提高超额累进税的税率呢？怕是阻力极大吧？有钱人毕竟在很大程度上影响着美国政治。现在美国的社会状态也相对趋向不稳定了。

其实在罗斯福时代，美国的超额累进税的税率高得惊人，是真正的“万税之国”。有兴趣的人可以查一下当时对富人的征税，看了您就知道了，和现在的加拿大差不多。

附：美国10%的富人纳了71%的个人所得税

美国富人收入要交多少税

　　美国世界上贫富差距最大的国家之一，社会的财富主要集中在少数人手上，对此美国民众越来越不满意。但美国人有一点，对富人不太仇视，他们只是希望政府对富人多收税，以减少贫富的差距。根据一项调查，58%的美国人认为财富应当更均衡的分配，46%的美国人认为政府应当通过对富人的高税率来中兴分配美国的社会财富。

　　在过去20年中，媒体和民调机构一直在调查民众对美国社会财富分配是否公平以及如何能够更公平分配社会财富的看法，而在民调机构9次大的调查中，每次的结果都是大多数民众赞同社会财富应当更加均衡地分配，最高时期美国有68%的民众赞同这种观点。

　　但也有观点认为，高收入人群缴税比例较高，应在最高税率上进行调整。如2006年，美国收入最高的1%家庭的总收入约占美国家庭收入的19%，但他们缴纳的个人收入所得税占美国个人收入所得税的总额的39%，收入最高的5%家庭的总收入约占美国家庭收入的56%，但他们缴纳的个人收入所得税占美国个人收入所得税的总额的86%。

　　从历史上看，1913年美国的个人收入所得税税率从1%至7%，1918年税率从6%至77%，1930年从1.125%至25%，1940年从 4.4%至81.1%，1950从17.4%至84.36%，1970从14%至71.75%，1987开始，个人收入所得税最高税率大幅下降，五个等级的税率从11%至38.5%，1988年至1990年，富人人的征税税率更是下降到28%，而中低收入者的征税税率起点上升到15%。2003年至 2009年，美国的个人收入所得税则维持在10%至35%税率。

　　从1950年至2007年，尽管美国最高的税率从28%至91%不等，但联邦政府每年的个人收入的所得税总额一直维持在占当年GDP总额的 19.5%。1993年，美国旧金山的投资经济学家哈瑟提出，美国联邦政府对国民的个人收入所得税的税不应超过国民民生产总值的20%，通常维持在 19.5%，这就是著名的哈瑟法则。

　　既然美国政府的个人收入所得税每年有一定的限额，那么对不同收入人群征收的税率就成为调节杠杆。如果天平偏向富人，中产阶级就要多缴税，如果天平倾向中产阶级，富人就要多缴税，但不论天平向那方倾斜，低收入者都是赢家，往往处于不必缴税的优待之中。

    美国对富人个人收入所得税的征收在小布什担任总统期间税率是比较低的，最富有的人最高也只是缴纳35%的个人收入所得税。在1913年，美国年收入 50万美元以上的人缴税的税率是7%，在第一次世界大战期间，年收入100万美元以上的富人缴纳个人收入所得税的税率上升到77%。战后，最高个人收入所得税税率下降到24%，但年收入10万美元以上的人就要按最高税率缴税。在1930年代美国大萧条时期，对富人的税率又开始上升，1939年，年收入 500万美元以上的人，个人收入所得税税率是75%。1944至1945年二战期间，年收入20万以上的人都要按94%的税率缴纳个人收入所得税。1964年以后，年收入20万美元以上的人基本上要按最高的税率缴纳个人收入所得税。1982年至1992年，对高收入的标准下调，年收入10万美元以上的人都要按最高税率缴纳个人收入所得税。过去几年，个人收入所得税的最高税率一直维持在35%，需要按此税率缴税的人收入通常在35万美元以上。

    （笔者认为这段有些话说的有点不清楚，应该是如下表述：

    在1913年，美国个人年纳税额50万美元以上部分的超额累进税率是7%。在第一次世界大战期间，个人年纳税额100万美元以上部分缴纳的超额累进税率上升到77%。战后，最高超额累进税率下降到24%，也就是说个人年纳税额10万美元以上的部分就要按最高税率缴税。在1930年代美国大萧条时期，对富人的超额累进税率又开始上升，1939年，个人年纳税额500万美元以上的部分，超额累进税率是75%。1944至1945年二战期间，个人年纳税额20万部分都要按94%的超额累进税率缴纳个人收入所得税。1964年以后，个人年纳税额20万美元以上部分基本上要按最高的超额累进税率缴纳个人收入所得税。1982年至1992年，对高收入的标准下调，个人年纳税额10万美元以上部分都要按最高超额累进税率缴纳个人收入所得税。过去几年，个人收入所得税的最高超额累进税率一直维持在35%，也就是纳税额35万部分按此税率缴税。）

　　2007年，美国纳税人缴纳的个人收入所得税约为1.4万亿美元，那么美国不同收入家庭到底要交多少税，国税局每年的个人所得税主要是从那些人口袋里掏出来的呢？根据美国国税局发布的统计数据，2007年，美国收入最高1%的人所交的个人收入所得税占联邦政府所得到的个人收入所得税的40.4%，这在美国现代史上是占比例最高的。也就是说，美国联邦政府一年征收的个人收入所得税中四成是由美国高收入的1%纳税人提供，相比之下，美国95%的纳税人被征收的个人收入所得税占政府所得到的个人收入所得税的39.4%，这比2006年的58%下降了8.6%。美国收入最高的1%人群有多少人呢，140万人。他们交的税比1亿3400万中低收入人缴税的总合还要多。

　　首先我们看一下2007年美国纳税人缴纳联邦个人收入所得税的情况，年收入41万零96美元以上的富人占美国纳税人总额的1%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的40.42%，年收入16万零41美元以上的高收入者占美国纳税人的5%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税总额的60.63%。这也就是说，美国的富人是美国个人所得税缴纳的主体，美国个人收入所得税六成是来自最富有和高收入的人。

　　接下来看，美国年收入11万3018美元以上的纳税人者占美国纳税人的10%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的总额的 71.22%。年收入6万6532美元以上的纳税人者占美国纳税人的25%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的总额的86.59%。年收入 3万2879美元以上的纳税人者占美国纳税人的50%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的总额的97.11%。年收入3万2879美元以下的纳税人者占美国纳税人的50%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的总额的2.89%。

    　美国的个人收入所得税很难用一刀切的方式来说明什么人要交税，什么人不用交税。美国年收入2万至3万美元的个人60%以上不用缴纳个人收入所得税，年收入5万至7万的家庭约有20%的家庭不用缴纳个人收入所得税。75%年收入3万至4万美元的家庭如果夫妻合报不用缴纳个人收入所得税，而同等收入的个人单独报税不用缴纳个人收入所得税的人只占六分之一。