美国税务：退休金优惠
小舅从微信里传来一篇徐志学《上海人在加利福尼亜》的文章，其中谈到美国退休金税务问题：
"美国退休人员也要付美国联邦税和州税，没有任何优惠
我的退休金包括美国联邦政府社会安全养老金，大学的退休金，以及我的退休账户403b ，还有其他合法收入，例如计算机咨询，稿费，银行利息，股票盈利等。
对于任何人在美国取得的收入，都要求支付美国联邦税和州稅，支持美国各级政府的开销。美国退休人员也是如此，没有任何优惠。”
小舅就此文询问: 加州退休还需要交联邦税和州稅？
我在微信里对小舅的问题做了回答，以后对微信里的回答经过进一步文字整理和补充，写下此文。
美国的退休金主要有三种：
社安退休金social security benefits，徐文中称为美国联邦政府社会安全养老金。
雇主发放退休金 pension ，徐文中称为大学退休金。
延迟交税个人退休账户退休金401K, 403b 等 withdrawal , 徐文中称为退休账户403b.
美国退休者都会领取以上三种类型退休金中的至少一种，有的可能领取两种, 而有的甚至可能三种都领取。文章作者属于三种退休金都领取的退休者。
徐文说：美国税法对养老金也就是退休金没有任何优惠，这是不对的。
社安退休金税务优惠
社安退休金应该是是以上三种退休金中，覆盖面最广的一种退休金。所有美国工资收入者，从雇主那里收到薪水，都会被强制性扣掉一笔社安税，税率为6.2%,加上医疗税1.45,总税率7.65%。同样的税率，雇主也会被扣下一份社安税。6.5%的社安税上限到$160,200（2023）的薪水为止，薪水超过此线部分不再征收。
这笔从薪资中扣除掉的社安税，相当于退休养老金保险，它最后交到社安局管理的社安基金。到了规定年龄，交过社安税的退休者，都可以从中领取一份退休养老金。
美国税法对退休金的优惠首先体现在联邦所得税法对社安退休金只征收部分退休金的所得税。
夫妻合并报税，假定社安退休金的一半加上其它收入没有超过$44000这条线，社安退休金只有50%部分需要征收联邦所得税。超过这条线，社安退休金85%部分需要征收联邦所得税。
| Combined Income (Single Filer) | Combined Income (Married Filing Jointly) | 50% | $25,000–$34,000 | $32,000–$44,000 | 85% | $34,000+ | $44,000+ |
美国税法对退休金的优惠还体现在美国50个州，有40个州对社安退休金100%免征州所得税。
加州是40个州其中之一，加州报税居民收到的社安退休金每一分钱都不用缴纳加州所得税。
Pension 退休金优惠
与社安退休金的设立者为联邦政府不同，Pension退休金, 由雇主设立，它从雇主为员工退休建立的基金中发放，是雇主与员工之间的雇佣合同的一部分。基金的主要投钱者为雇主，员工也可能投入一定数额的钱。它保证员工在为雇主工作一定年限退休以后，可以领取到一定数额的退休金。Pension 在政府公立私立大学中常见，少数私企比较早期的雇员的退休者也会有 pension 。我们2022年希腊旅游时，遇到一对来自亚利桑那的华裔夫妻，丈夫退休前在GE工作，据他说他退休的原因是：他退休可以领取的pension 已经超过了他退休时的工资。因为pension 雇主的花费 比较昂贵，私企中设立pension的情况逐渐少有。
与社安退休金联邦所得税部分征收不同，pension 退休金 100% 都要征收联邦所得税。
Pension 退休金的税务优惠主要体现在州税上。美国有15个州对pension 不征收所得税。这15个州是：
Alabama Alaska Florida Hawaii Illinois Iowa Mississippi Nevada New Hampshire Pennsylvania South Dakota Tennessee Texas Washington Wyoming
很遗憾，加州不在此列。徐文说他需要为收到的大学pension缴纳州所得税，这是对的，所有加州纳税居民中的退休者收到的pension 退休金，都需要缴纳州所得税。
黑体字的9个州为本来就没有州所得税的州，Pension 退休金领取者当然也就无需为pension退休金缴纳州所得税。
延迟交税个人退休账户退休金
大多数美国人还会有一种自己个人掌控程度较高，灵活性大的退休金收入，也就是徐文中还提到403b退休金。
403b 是一种个人退休账户的名称，它依据有关税法条款403b而设立。它的基本税务原则为延迟交税。
类似的依据延迟交税原则，由雇主设立的个人退休金账户还有很多，根据设立账户的雇主类型而有所不同。文中提到的403b, 由非盈利组织包括公立大学设立。另一种比较常见的延迟交税退休账户叫401k, 它由私人企业设立。
延迟交税个人退休金账户的运转过程如下：
假定你年度所得税征收收入为10万，你就应该缴纳10万收入的所得税。可根据延迟交税个人退休帐户税法条款，你可以从10 万应该征税收入中，拿出2万放入延迟退休账户中，这样你的年度应征税收入就从10万降到了8万，放到延迟退休账户中的2万延迟到退休以后取出用时再交税。每个雇员每年都会放进延迟退休账户一定数量的延迟交税的钱，可以放入的最高限额有规定，雇主也会放入一定比例的钱到该账户中，而这些延迟交税退休账户的钱又都会由专业人士操作投资，十几年几十年下来，可能会是一笔不小数目，退休后从中取出钱来用，就成为维持退休生活的重要经济来源。
与社安金和雇主发放的退休金pension不同，从此账户拿出钱的数目和拿出钱的时间，自己个人可以控制。多拿就要多报税，少拿少报税。但是到了72岁以后，政府有一个强制性必须取出的钱的数目, 称为RMD required minimum distribution. 这个RMD数额随着年龄增大，会也来越多，直到全部取出。
这种延迟交税退休账号里的钱，退休后取出来用时，没有任何理由可以免交联邦所得税.
美国有以下13个州不征收延迟个人退休账户里取出的退休金的州所得税，这也是一种优惠：
Alaska Florida Illinois Iowa Mississippi Nevada New Hampshire Pennsylvania South Dakota Tennessee Texas Washington Wyoming
其中黑体字中的9个州本来就没有任何州所得税，当然也就是无需缴纳延迟退休账户里取出的退休金的州所得税。
以上讨论到的税务退休金优惠，都是三种退休金各自独有的。还有两个联邦税务优惠, 则是三种退休金都享有：
其一是美国退休者如果年龄过了65岁，申报个人税表时，会有一个标准扣除Standard Deduction优惠。
标准扣除, 就是报税年度得以从总收入中扣除掉的一个额度，总收入减去标准扣除，才是征税收入。
美国2023年度夫妻合并报税的标准扣除为$27700，但是如果夫妻二人年龄都过了65岁，标准扣除就增加到$30700。虽然也就增加$3000，但确实是一种优惠。如果退休者税率在10%，$3000的扣除就意味着$300的优惠。如果税率在12%，那就是$360的优惠，如果税率在22%，优惠就是$660.
二是所有三种退休金，联邦社安退休金，雇主发放退休金，和延迟交税个人退休账户取出的退休金，都不用再缴纳7.65% 的社安税和医疗税了。
严格说，这个好处可能不能算作优惠，而是合理合情。
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