今年报税季2022 年1 月24 日开始--专家避税建言ZT
曾慧燕：美国国税局宣布，全国报税季将于2022 年1 月24 日（周一）开始，届时国税局将开始接受和处理2021年纳税年度的税表，个人报税开始日期为1 月24 日。 虽然拙文是旧文重发，但许多基本原则还未过时，提供大家参考。 事实上，很多在海外有资产的华人移民，从不申报海外金融帐户，也常常分不清避税 (tax avoidance)、省税 (tax savings)和逃税 (tax evasion)的概念，有人因此误犯税法。 报税是每个在美华人的必修课，由于许多华人没有报税习惯，缺乏正确报税观念，总想着如何逃税，而不是合法避税，结果捡了芝麻，丢了西瓜，给自己留下不良纪录。 如何合法避税、省税，如何进行财产转移、遗产规划及保障财富？请参考拙文：
曾慧燕
金融海啸重创全球，美国欧巴马政府2009年9月23日，下令追查美国公民海外资产及个人所得逃漏税，让投资人担心财富缩水后，2010年3月18日，欧巴马总统签署生效的“外国帐户税务遵守法案”（Foreign
Account Tax Compliance Act，简称FATCA），将让有意逃避申报海外资产的纳税人日子愈来愈难过。 该税法规定，从2011年开始，纳税人在4月15日报税截止日前，若海外帐户及金融帐户超过5万美元，须与税表一起申报。该税法并要求在美投资的海外金融机构，须与财政部签署协议，同意提供海外美国客户资料，包括姓名、社安号码或纳税人识别号码等。若这些机构截至2013年尚未签署协议，在向有投资业务的商家发放利息、股息等收入时，有义务预扣30%。
位于美国华府的国家税务局大楼。
这个新税法与1970年代生效的“外国帐户申报法案”（Foreign
Bank &Financial Account Report
Act，简称FBAR），为不同税法。纳税人即使已于4月15日前引用FATCA申报海外资产，仍需根据FBAR于6月30日前另填TDF90-22.1表，向财政部申报海外帐户超过1万元的资产总值。 FATCA规定须申报的资产，是指今年3月18日以后拥有的资产，但涵蓋范围比FBAR广，包括纳税人投资到外国公司的对冲基金和私人股权基金等。若未据实申报，一旦发现，有可能最低罚款1万元，最高5万元。 事实上，很多在海外有资产的华人移民，从不申报海外金融帐户，也常常分不清避税 (tax avoidance)、省税 (tax savings)和逃税 (tax evasion)的概念，有人因此误犯税法。 报税是每个在美华人的必修课，由于许多华人没有报税习惯，缺乏正确报税观念，总想着如何逃税，而不是合法避税，结果捡了芝麻，丢了西瓜，给自己留下不良纪录。 如何合法避税、省税，如何进行财产转移、遗产规划及保障财富？尤其属于高资产高收入一族，更要趁早做税务规划，以达到合理节税目的，以免一生辛劳所得近半为山姆大叔作贡献。 《世界周刊》就如何合法避税、省税，以及2010年新税法对纳税人的影响等话题，访问几位美国东西岸和德州的会计师、律师及理财专家等，针对华人切身利益提供避税之道和省税良方。他们指出，纳税人正确做法应是在法律允许范围内，合法避税、省税及报税，而不是逃税。 理财专家指出，每个纳税人的免抵扣除金额，视其年收入和开支性质而各有不同。一般而言，家庭住房按揭、慈善捐赠、业务开支、被抚养人的数量，以及教育费用支出和子女看护费用等，都可影响纳税人的税负。另外，部分个人退休帐户、个体经营者的退休年金计划、学生贷款利息、赡养费、某些教育费用开支以及搬迁费用等，也可依据有关规定从应税总收入中扣除，以达到省税目的。 ●罗斯（Roth）IRA 最佳节税工具 如何运用税法来合法避税？德州休士顿会计师詹焕彩指出，罗斯(Roth) IRA Conversions帐户是值得运用的最佳节税工具之一，纳税人可以把401(k)或IRA帐户的资产转进罗斯IRA帐户，好处是帐户未来的增值不但不用缴税，而且其继承人也不用缴税。 詹焕彩指出，如果纳税人想把401(k)帐户中的资产转入Roth IRA帐户，最好在今年（2010）做这种转换，因为成本较低，纳税较低者在今年转换IRA也较佳，因其产生的应纳税款，可以在2011和2012年平分缴纳。 他说，在2010年开始，纳税人每年可将钱存到一个没有上限的（non-deductible）IRA帐户，然后再把这笔钱转到Roth IRA帐户。这种存钱、转钱的做法可以每年进行一次，经过数年后，就会产生一笔可观的免税退休金。 他指出，把传统IRA帐户的资产转入Roth IRA帐户的好处是可以节税，但许多高收入的纳税人，却不知道这个节税秘诀。其实年收入十万元以上的纳税人，都可利用这种方式节税。 ●最有利的节税方式 另据富比世 (Forbes)杂志报道，许多人在离开一家公司后，并未结清401(k)退休帐户或转换到其他储蓄或投资帐户，使该帐户成为一个“401(k)孤儿帐户”，形同闲置。为了有效管理个人财务，最有利的节税方式是存入罗斯(Roth) IRA 帐户。 富比世指出，为了让员工有理财弹性，有些公司让员工把401(k)帐户的资产，转进个人退休帐户，例如IRA或Roth
IRA帐户。把401(k)或IRA帐户的资产转进Roth
IRA帐户的基本原则是：纳税人承担401(k)或IRA帐户的应缴税款，把再把这些帐户中的钱转到Roth
IRA帐户中。如果401(k)帐户中的资产是股票，这些股票不须折现，就可迳行转入Roth IRA帐户。 詹焕彩指出，如果纳税人在一家公司有401(k)帐户，离开后有选择：可以把该帐户和新公司为本人开的401(k)帐户合併、兑现、转入传统的IRA帐户，或直接转入Roth IRA帐户。 至于如何处理目前公司为纳税人开的401(k)帐户，有多种不同选择，如一旦过了59岁半，税法准许納稅人把401(k)帐户中的钱转入IRA帐户，无需负担罚款。 詹焕彩指出，Roth
IRA自从推出以来，一直是个广受欢迎的投资及免税方法。它最主要特色是纳税人从59岁半开始，就可从Roth
IRA帐户取钱使用，而且不需缴税，唯一要求的条件是纳税人必需已在该Roth
IRA帐户储蓄五年以上。这和其他退休金计划最不相同的地方是，在其他退休金计划中有明文规定，纳税人必须从70岁半起方可使用，同时每年领取时，在其规定金额内必须缴税。 他解释，以2010年以前的IRA税法来说，如果纳税人年收入超过10万元或以上，税法明文规定同一年不能将传统IRA或401(K)帐户的钱转到Roth
IRA，并规定纳税人如果是夫妻共同报税者，2009年收入如果高于17万6000元，便不能在2009年同年存款到Roth
IRA或IRA帐户，但并没有限制在Nondeductible IRA的存款。 他表示，从2010年1月1日开始，此项收入上限的规定被取消，高收入的纳税人也可以把IRA或401(K)帐户的钱转到Roth IRA，因此可利用没有年收入限制的Nondeductible IRA，来配合新税法合法避税。 詹焕彩强调，当纳税人把传统的Deductible
IRA的钱转入Roth
IRA帐户时，这笔金额是需要缴税的。因此，纳税人在转帐时可以选择一次付清税款或是分两年缴税。假如决定分两年缴税，可以在2011年4月15日以前缴一半，在2012年4月15日以前缴另一半。这类作法通常是大多数人宁可延后缴税，但因为政府税率新规定，将从2011年起开始上升，因此他建议如果能力所及，最好一次付清。因为从2011年起，最低税率从10%提升到15%，最高税率从35%提升到39.6%。 ●美国机会抵税额 旧金山理财专家林修荣指出，2009年，随著经济刺激法案的颁布，以前众所周知的“希望奖学金”抵税优惠，被新的税务优惠“美国机遇”抵退税额替代(American
Opportunity Tax
Credit)。这个新的退税政策，可以退还最高2500元学费，前提是纳税人要通过收入审核，首先要求子女就读大学一至四年级，这对于以前只照顾大学前两年的优惠政策，有很大进步。另外，纳税人还可为自己（或配偶）申请抚养孩子的教育费用。比如说，从2009至2010年度，如果一个家庭中有两个孩子正在接受教育，就可以提出最高额度5000元的优惠申请。 他说，“美国机遇”抵退税额只限2009及2010两年，但今年2月财政部提出的联邦政府预算中，特别提出将这个抵退税额永久延长，目前虽然预算仍未正式通过，但永久性的机会应该很大。 林修荣指出，即使完全无需缴税的家庭，也有可能取得1000元退税。这个新的抵税额比以前的“希望奖学金”(Hope Credit)和“终生学习”(Lifetime Learning)的抵税额更佳。 不过，他指出，如果申请者已经结婚，但没有与配偶填写1040联合表格，就没有资格申请补助，这些补助范围包括学费、注册费以及课本、书籍等，但不包括学生活动、体育、健康保险和食宿费。 另外，不是所有学校都符合申请资格，学生必须申请合格的学校。目前美国几乎所有的公立以及私立学校基本上都具备这个资格，包括一些职业学校。主要的参考标准有：能够提供联合学位或学士学位以及其他正规学历，这些学校也必须参与联邦学生援助项目。获得资格的学校有一个联邦学校代码，可以在www.fafsa.gov查到。 林修荣说，要顺利取得这个抵税额，首先要了解1098-T表格，此表格由大学发出，上面第一和第二项列出学费金额，第五项列出去年获得的奖助学金金额。假如奖助学金金额超过学费金额，即整个学费都是以奖助学金支付，这些学费便不能当作“合资格的教育费用”(Qualified
Education Expense)，但如果学费超过奖助学金，超出的金额便是“合资格的教育费用”。 此外，林修荣说，新税例还允许自行购买的书本和电脑等费用也当作“合资格的教育费用”。举例来说，1098-T
表格上的学费金额与奖助学金金额相同(或相当接近)，即没有学费作为“合资格的教育费用”，可是学生用了1000元购买书本，另用了500元购买一部个人电脑，便有1500元的“合资格教育费用”，可以用来取得这个抵税金额。 他说，只要有“合资格的教育费用”，便有机会取得最高2500元的抵税。他指出，这个新抵税优惠另一独特地方，是有40%的抵税额是所谓的Refundable，即收入不高的家庭，即使没有任何税项，甚至还获退税，都有可能获得这个抵税好处。举例来说，一个家庭完全无需缴税，但他们有1000元“合资格的教育费用”，便可获国税局250元退税。另外，这个抵税额虽然有收入限制，但金额相当高，单身人士9万元，已婚共同报税者是18万元。 ●替代最低税(AMT) 受害人 纽约资深会计师陈琪钱指出，未来几年中等收入者，将是下一波替代最低税 (Alternative Minimum Tax，简称AMT)的受害人。
紐約資深會計師陳琪錢指出，未來幾年中等收入者將是下紐約資深會計師陳琪錢指出，中等收入者將是下一波替代最低稅的受害者。
陈琪钱指出，目前比较容易受AMT影响的人是：收入十万元以上、持有大量低税率收入和合格红利，以及享受免税、减税和抵税优惠的人。另外列举扣除额(itemized
deduction)中的州和地方收入税、房地产税的减税优惠、医疗费用、各种员工的杂项费用和投资费用等最常见的AMTI的加项。还有，资产折旧方式也会造成AMT，因为AMT一般没有抵税(tax
credit)，所以抵税多的人也会受影响。 陈琪钱指出，因为一般税和AMT绑在一起，很多一般的节税规划方法都因AMT而泡汤。例如，当纳税人有大量15%低税率的资本利得和合格红利，而AMT税率是28%，这时AMT不可避免，就要考虑把明年的普通收入
(税率35%)提早认列 (Recognition），或延缓列举扣除(itemized
deduction)，如此就可提高一般税，使一般税和AMT一样，这样就不会白缴AMT。提早认列普通收入和延缓列举扣除是一种省税策略，将会减少下一年最高普通税率35%的收入。 她说，美国现在有两套税法并行，即一般税和替代最低税(AMT)。AMT是在1969年针对非常富有家庭设立，本意是要抓“肥羊”，也就是针对特别有钱而没有合理缴税的人立的法，当时也的确是享受很多租税优惠的有钱人才需要缴替代税。30多年过去，物价指数逐年上涨，一般税的减税额和税率都按照物价指数调整，AMT的减税额和税率等却未随物价指数调整。 她指出，另一个让缴AMT人数大增的原因是，美国30年来税率逐降，尤其在布希总统任内，2001年，美国国会通过旨在刺激经济的“经济增长与税收救济协调法”，一般税减六、七次，但对AMT免税额和税率调整却很小。因为AMT和一般税平行，且择其高者缴税。只减一般税，不减AMT，须缴AMT的人越来越多。据估计，未来美国须缴AMT的人，可能包括年收入7万5000元以上的家庭，因此未来几年这些家庭将是AMT的下一波受害者。 ●高薪夫妻婚姻惩罚税 美国联邦税法有所谓的“婚姻惩罚税” (marriage penalty)，两个都有工作和收入相当的夫妻缴的税，一般比同样收入的单身男女所缴的税加起来要多。 2009年参议院民主党人推出的健保计划，如新增加17个税项，将创造新的“婚姻惩罚”政策。该法案将调高年收入20万元以上的个人税率，夫妻两人年收入加起来超过25万元，也会面临相同税负。 陈琪钱会计师指出，新法案对一些收入相当高的夫妻构成“婚姻惩罚”，比如在只有一人工作的家庭，上班一方每年最多赚取25万元，无须面临更高税率；但如果夫妻年收入各达15万元的双薪家庭，要比相同收入水准但未婚同居的家庭，面临更高税率。 参议院医改案产生的婚姻惩罚税，建立在现有薪水税（payroll tax）基础之上。法案规定年收入超过20万元的个人和25万元以上的家庭，税率将从现行的1.45%，有可能自2013年之后，涨至1.95%。 一般认为该计划存在缺陷，新的薪水税未考虑通膨因素，工资涨幅每年约为5%，这意味未来将有越来越多纳税人面临高税率。 陈琪钱指出，“婚姻惩罚税”也是一些高收入男女宁愿同居不结婚的原因之一。从家庭经济角度来看，两人同居不结婚，支出和实际夫妇没什么两样，却可以省下很多税。 她说，“婚姻惩罚税”对领取社会安全金的退休族也有一定影响，尤以女性为甚，因为寡妇再婚后，就不能享受前夫遗留的社会安全金。银发族再婚，社会安全金缩水，税负加重，对老人们的经济打击非常大，所以加州允许老人做“同居人”登记，可以名正言顺组织家庭，但又不必结婚。 另外，旧金山理财专家林修荣指出，“婚姻惩罚税”税法对夫妇不利。美国税法假定，夫妇两人共同生活费用比较两个单身者低，在订立扣税金额和税率时令到有些夫妇要付较高税款，特别是当夫妇两人收入差不多时，他们要付的税可能比两位同样收入的单身者高。
舊金山理財專家林修榮指出，「婚姻懲罰稅」稅法對夫婦不利。
舊金山理財專家林修榮指出，「婚姻懲罰稅」稅法對夫婦不利。
不过，林修荣表示，并非每对夫妇结婚都被“惩罚”，也有些收入相差比较大的夫妇比婚前更省税，而且夫妇有些财务优惠是单身者没有的，例如许多雇主为配偶提供健康保险福利，社会安全制度让配偶即使不工作，也可享受退休与医疗福利，已婚者购买保险保费较低、出售自住房子资金增值免税额加倍、遗产免税额加倍等。 ●租金、折旧扣税优惠 这两年美国房价跌不停，酷爱投资房市的华人损失惨重。在这种情况下，人们更应该了解美国对房屋的节税政策，并充分利用这个政策挽回房市损失。陈琪钱提出投资房地产方面的省税建议。 她说，在目前房市不景气的情况下，纳税人若有现金，可考虑投资房地产。举例来说，在住房附近买下一套出租物业，价格为60万元，先付20万元，向银行借钱40万元，年利率为5%。假如用来出租，今年租金收入可得4万元，必须支付的利息是2万元。用4万元营运收入减去2万元利息及其他费用6000元，实际上收入1万4000元。这些收入并不包括透过折旧获得的税收优惠。 陈琪钱说，租金收入本来是要课税的收入，可是税法允许所有与该物业有关的“普通”和“必需”费用，都可扣税，以减少课税收入，如贷款利息、物业税、水电、保险、维修、广告，甚至业主开车到物业地点的费用等。 除了这些实际费用，还有一样重要的扣税项目，就是折旧，税法允许业主将房屋建筑物成本分27年半折旧，其费用加入扣税费用内。 她举例，上述价值50万元的出租物业每年折旧2万元，投资税表上的损失是8000元。这是因为营运收入是4万元，但是可用2万8000元利息和折旧的2万元共4万8000元来抵税。 陈琪钱指出，在帐面上，似乎投资这所房子是亏损的，但投资人在房屋出租中装入荷包的实际现金收入可能是1万2000元，而且不包括透过折旧获得的收入，可善加利用这种免税收入。 ●注意新税法变更 陈琪钱指出，2010至2011年新税法有不少变更，报税人应注意这些变更，以免权益受损：新税法内容包括： 一、标准扣除额减少：已婚夫妇从2009年的1万1400元，减至9750元；单身及已婚人士分开申报，从去年的5700元改为今年的5800元；二、去年支付州和地方房地产税、淨灾害损失或符合条件的新汽车购买税，可以有额外的标准扣除额，今年已取消这项优惠；三、去年每人豁免额3650元，今年3750元；四、传统的IRA和Roth
IRA存入额5000元维持不变，50岁或以上6000元也维持不变；五、赠与税的免税额1万3000元不变；六、自雇税最高须缴12.4%、社安税收入是10万6800元不变；七、特别折旧免税额：购入的资产第一年折旧可为成本的50%；八、可以扣除驾驶车辆里程费用：若是用于商业上的里程，每英里50分、用于医疗目的里程，每英里24分、用于慈善服务的里程，每英里16.5分；九、车辆折旧：买的车辆最高折旧费是1万0960元；十、附加儿童税收补助
(Additional Child Tax Credit)：儿童税收补助是所得收入中超过3000元的15%；11、收养补助(Adoption
Credit)：2009年每名收养儿童的补助是1万2150元，2010年是1万3170元。 ●善加利用遗产税空窗期 今年是美国遗产税的空窗期。从1月1日至12月31日，联邦政府暂停一年徵收遗产税。有钱人在这期间死亡，其遗产继承者可免交重税。但是，如果国会在年底前没有就遗产税法通过新法案，国税局将从2011年1月1日起按原来的高税率恢复徵收遗产税，从每人350万元降至100万元。 加州华人遗产税法和信託律师徐立平指出，美国国会已表决不会废除遗产税，加上美国国债越来越多，税收将继续增加。从2011年开始，遗产免税额只有一百万元，税率高达55%，也就是说，当事人去世的那一天，房地产与股票将狂跌一半价值！如果有IRA、401(K)等退休延税帐户，情况更糟，除了要付遗产税外，还要补缴入息所得税，两种税加起来，将一共失去约70%帐户的钱，所以生前财产转移及遗产规划，越早做越能达到避税及省税效果。 大多数有资产者，都希望在把财产传给子女的同时，避免高额遗产税。如何合法的少交税？最简单的节税方法，就是每年以赠与方式给与子女，但须小心可能要付极高的联邦赠与税(Gift Tax) ，其税率最高可达55%。 徐立平表示，根据美国法律规定，所有透过遗嘱继承的财产，必需经过法庭认证，不但费时花钱，而且家族财产将成为公开记录，假如子女及配偶对财产分配有歧见争执，后果不堪设想。 一般华人喜欢在房地契上加子女名字，更是大错特错。他建议当事人可找专业律师为自己量身订做合适的遗产规划，以最省钱、省税及简单合法的方式，多留些辛苦钱，让子女继承财产，或用于自己心仪的慈善事业。 徐立平指出，中国人俗话说“富不过三代”，在美生活若不懂遗产税法，到第二代财产就难逃“五马分尸”的命运，多大的家产也千金散尽，白白被国税局至少拿走一半，因此做遗产规划时要避免犯错，需根据不同个案个别处理，注意事项包括：一、不能在房地契上加上子女的名字；二、一般性的遗嘱及信託对子女缺乏保障；三、避免离婚的配偶或官司诉讼债权人拿去遗产。 纽约房地产商业买卖和遗产遗嘱律师戴定宇指出，要做好遗产规划，首先要了解与遗产规划有关的三个税法：即赠与税、遗产税和隔代赠与税（GST)。 戴定宇指出，根据国税局（IRS）税法规定，有两项赠与免除额是免税的：一是每年赠与免税额(Annual
Exclusion)，可以每年捐赠给不同的受赠者，例如：2009年每人可以赠与任何人价值1万3000元的财物，若夫妻联合赠与则为2万6000元。换言之，父亲在2009年度给儿子、女儿各1万3000元；母亲也给子女各1万3000元；父母两人的赠与税豁免额共2万6000元，即每位受赠人有2万6000元免税免申报额度。若捐赠金额少于、等于这一数额便无须交赠与税，这就是所谓的年度赠与豁免(Annual
gift exclusion)。2010年1月1日，为新一年度之始，可再度捐赠。 他指出，另一项是终生赠与免税额 (Life Time $1 Million Exclusion)，即是说除每年的赠与免税额外，每人可有终生100万元赠与免税额，在此额度之内的赠与不须缴税，但必须填报赠与税表。 美国税法规定，每人一生总共有100万元的赠与额，根据每年规定的赠与免税额相加，如2008年是1万2000元，2009年是1万3000元，如果一生的赠与额没有达到100万，就没有赠与税，如果超过了，则要交赠与税，最高税率为55%。赠与税是生前交的，死后则叫遗产税。 有关遗产税和遗产免税额，是人一旦过世，所有财产，包括房子、地、股票、共同基金、退休帐户、银行帐户、商业利益、收藏品、人寿保险等等，都要经过法庭认证程序，看看死者财产到底有多少，但并非全部钱都要交税，只有超过一定数额的部分要交遗产税，不用交遗产的部分叫遗产免税额。 戴定宇指出，布希前总统在2001年的税改中，把遗产税的免税额逐年提高。如遗产免税额在2008年是200万元，2009年升为350万元，2010年全部免除，就是说2010年过世的人，不论财产多少，都不用交遗产税。 所以会计师陈琪钱听到不少客户开玩笑说，2010年可能会发生子女谋杀父母的凶案。乃因2011年遗产免税额又降到100万，超过的部分要交遗产税，税率最高为55%。 戴定宇指出，隔代赠与税（Generation
Skipping
Tax，缩写为GST），是指祖父母把遗产不给子女而留给孙儿女。IRS认为，如果大家都隔代传的话，就有一代IRS收不到税，所以IRS就要加收一个隔代赠与税，税率为50%。就是说四分之三的遗产给了IRS，孙儿女到手的只有四分之一。IRS成为大赢家。 ●善用“生前信託”功能 戴定宇指出，对拥有房地产人士来说，“生前信託”可能是比较有效的遗产规划工具，其最大功能好处是避免将来子女承继遗产时要通过认证(PROBATE)手续，对家中有未成年子女的家庭，生前信託还可以为他们提供保障，并可指定将来透过A/B信託去保留夫妇各自遗产免税额，目前是每人2000万元。 他指出，假如房地产由夫妇直接拥有，待两人都去世后，子女需要聘用律师或会计师，向法庭申请“认证”，法庭批准后才能转移产权。“认证”除了要花钱和花时间外，还会失去私隐权。假如房地产属于投资物业，更应该让子女通过遗产继承，去达到省税目的。 戴定宇指出，“生前信託”本身不能增加遗产免税额，但透过成立A/B信託，将属于死者的遗产放入一个不可撤销的信託内，便可以利用死者本身的遗产免税额，将来即使产业大幅度增值，亦不会有遗产税问题。 他说，虽然在遗嘱中可以指定产权和子女监管权，但假如拥有房地产的话，即使有遗嘱亦要通过法庭认证，所以最好还是设立生前信託，在信託中清楚地指定一位信得过的“继承信託人”(SUCCESSOR
TRUSTEE)，并指定由他监管未成年子女。由于生前信託通常可以随时更改，到子女成年后，父母到时可以考虑修改信託，让子女来作“继承信託人”。 家庭拥有房地产，最好考虑找律师设立生前信託，将来子女继承产业时，可以避免认证Probate过程，省下律师费用和时间，也保留私隐权。将房屋“放入”信託，同时修改屋契，由以前夫妇共同拥有产权，改为由夫妇以信託人（Trustee）的身分拥有。有了生前信託，不会妨碍房地产买卖。卖出房屋时，夫妇便以信託人身分去进行交易。 ●指数年金EIA只赚不赔？ 洛杉矶理财顾问、《投资、避税、保护财产》一书作者王定和指出，经济不景气，银行利息低，很多人因为不懂赚钱避税而付很多冤枉税，一生心血赚得的财富一夜之间大为缩水，甚至连累子女不知如何是好，他建议可考虑购买专为退休养老设计的指数年金EIA(Equity
Index Annuity，简称EIA)，除可享高回报外，赚的钱还可缓缴税。 他警告，美国社安养老制度很可能于2037年崩溃。如果今年40岁，到67岁退休，“现在就得想一想，退休时钱从哪里来?”很可能届时退休的时候，要完全用自己储蓄的钱养老。他强调，“人到老的时候，不是房子多大、开的车有多豪华，而是手上有多少现金”。 王定和指出，投资EIA的好处是： 一、保险公司把存入EIA内的钱，100%连接史坦普500指数（S&P 500），就是美国500家大企业的工厂、大楼、产品、专利权和名声等的淨资产，而不是股票。 二、史坦普500指数随股市涨、跌。涨了，EIA的钱跟著涨；跌了，EIA的钱不动。“这就保证了只赚不赔”。 三、EIA帐户赚的钱不用付当年所得税。到退休时从EIA帐户提钱时，国税局有一张表查问，如果是67岁从EIA提钱，大概60%不用付税，40%扣除抚养额后付税，只需付很少一点税。 四、如果今年40岁，存5万元入EIA，连接史坦普500指数，平均回报8%，按经济学Rule
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72原理，即72除以8%利息，等于每9年增加一倍。到67岁时，EIA帐户内有40万元。如果平均回报10%，每7年增加一倍。68岁时EIA帐户内有80万元，看这时保险公司怎么付钱，如付40万或80万元连本带利7.5%，即每年付3万或6万元，共付20年，届时付完了人还活著，保险公司继续付到过世为止。 他指出，EIA是给退休养老用的，是长期储蓄，“它唯一的坏处就是不能随时要用就用！” 
原载北美世界日报《世界周刊 》2010/11/07
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